Πίνακας περιεχομένων:
Οι αποσβέσεις είναι μια λογιστική και φορολογική πρακτική για την ανάκτηση των επιχειρηματικών εξόδων. Χρησιμοποιείται για στοιχεία όπως κτίρια και μηχανήματα που καθίστανται ξεπερασμένα ή φθείρονται με την πάροδο του χρόνου. Το οικόπεδο δεν είναι αποσβέσιμο, επειδή δεν φθείρεται. Οι αποσβέσεις ρυθμίζονται από την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων. Είναι η οντότητα που καθορίζει τον τρόπο υπολογισμού της απόσβεσης.
Ιστορία
Πριν από τη βιομηχανική εποχή, όταν μια επιχείρηση πραγματοποίησε μεγάλη επένδυση σε μηχανήματα, κινδυνεύει να παρουσιάσει σημαντική απώλεια κατά το ίδιο έτος, διότι το κέρδος που παράγεται από την επένδυση θα αυξανόταν σταθερά εδώ και πολλά χρόνια αντί για το σύνολο της ίδιας χρονιάς πραγματοποιήθηκαν επενδύσεις. Ομοίως, στα επόμενα χρόνια το κέρδος μπορεί να είναι αρκετά υψηλότερο, επειδή δεν πραγματοποιήθηκαν μεγάλες επενδύσεις κεφαλαίου. Οι καταστάσεις κερδών και ζημιών θα διαφέρουν σημαντικά από έτος σε έτος και θα αντικατόπτριζαν περισσότερο τα επενδυτικά πρότυπα παρά την κερδοφορία. Οι αποσβέσεις, στις οποίες μια επιχείρηση αφαιρεί ένα μέρος του κόστους των περιουσιακών της στοιχείων ετησίως έως ότου τα περιουσιακά στοιχεία είναι παρωχημένα και πρέπει να αντικατασταθούν, αρχικά ενσωματώθηκαν στις λογιστικές πρακτικές κατά τη διάρκεια των αρχών του 19ου αιώνα. Το 1913, η απόσβεση συμπεριλήφθηκε στο φορολογικό δίκαιο ως αφαίρεση.
Χρήσιμη ζωή
Από το 2010, υπήρχαν δύο αναγνωρισμένες φορολογικές μέθοδοι απόσβεσης για ακίνητα: ευθείες και επιταχυνόμενες (επίσης ονομαζόμενες εναλλακτικές και μειούμενες ισορροπίες). Και οι δύο μέθοδοι χρησιμοποιούν την έννοια της "ωφέλιμης ζωής", η οποία είναι μια εκτίμηση για το πόσο ένα περιουσιακό στοιχείο θα εκτελεστεί πριν καταστεί παρωχημένο. Το IRS παρέχει κατάλογο περιουσιακών στοιχείων ανά κλάση που προσδιορίζει τη διάρκεια κάθε ωφέλιμης ζωής. Οι όροι είναι διαφορετικοί για δύο μεθόδους απόσβεσης. Τα κτίρια μίσθωσης κατοικιών έχουν ωφέλιμη ζωή 27,5 ετών στην ευθεία μέθοδο απόσβεσης και ωφέλιμη ζωή 40 ετών στην επιταχυνόμενη μέθοδο. Οι φούρνοι και οι στέγες έχουν την ίδια ωφέλιμη ζωή με το κτίριο. Τα χαλιά, τα έπιπλα και οι συσκευές έχουν πενταετή ζωή στο σύστημα ευθείας γραμμής και εννέα χρόνια στο επιταχυνόμενο σύστημα. Διαφορετικοί κανόνες ισχύουν για στοιχεία ενεργητικού που τίθενται σε λειτουργία πριν από το 1987.
Μέθοδος ευθείας γραμμής
Με τη σταθερή μέθοδο, το κόστος του περιουσιακού στοιχείου διαιρείται με την ωφέλιμη ζωή του. Για παράδειγμα, ένα κτίριο ενοικιαζόμενων κατοικιών έχει ωφέλιμη ζωή 27,5 ετών. Το κόστος του, δηλαδή 400.000 δολάρια, διαιρείται με την ωφέλιμη ζωή του, με αποτέλεσμα την υποτίμηση: στην περίπτωση αυτή $ 14.545. Αυτή είναι η έκπτωση που λαμβάνεται κάθε χρόνο για 27,5 χρόνια ιδιοκτησίας. Οι αποσβέσεις, όπως και άλλες εκπτώσεις των επιχειρήσεων, αφαιρούνται από το εισόδημα που αποφέρουν τα περιουσιακά στοιχεία και μπορούν να μεταφερθούν στα επόμενα έτη.
Ταχεία μέθοδος
Στην επιταχυνόμενη μέθοδο, ζητείται περισσότερη απόσβεση σε προηγούμενα έτη ιδιοκτησίας από ό, τι με τη μέθοδο της σταθερής απόσβεσης και λιγότερο υπολογίζεται στα επόμενα έτη. Το IRS παρέχει πίνακες για να σας βοηθήσει να καθορίσετε το ακριβές ποσό κάθε χρόνο. Αυτή η μέθοδος είναι συχνά χρήσιμη αν γνωρίζετε ότι θα πωλήσετε το ακίνητο μέσα σε πέντε έως επτά χρόνια και θα έχετε επίσης σημαντικά εισοδήματα για την ασπίδα εκείνων των ετών.
Βελτιώσεις κεφαλαίου
Ορισμένα έξοδα αποσβένονται. Άλλοι διεκδικούν πλήρως το έτος που δαπανήθηκαν. Μια βελτίωση κεφαλαίου είναι μια βελτίωση που προσθέτει αξία στο κτίριο και μια επισκευή είναι κάτι που διατηρεί το κτίριο. Ο νέος θερμοσίφωνας είναι μια βελτίωση του κεφαλαίου. Η ζωγραφική είναι δαπάνη. Οι βελτιώσεις κεφαλαίου είναι αποσβέσιμες. τα έξοδα είναι 100 τοις εκατό εκπίπτουν το ίδιο έτος που συμβαίνουν.
Οφέλη
Οι αποσβέσεις των περιουσιακών στοιχείων επιτρέπουν τον μακροπρόθεσμο προγραμματισμό μεγάλων δαπανών και επενδύσεων. Πρόκειται για ένα όφελος, επειδή μειώνει τη φορολογική υποχρέωση του επενδυτή κατά τη διάρκεια των ετών ιδιοκτησίας και παρέχει κίνητρο για την απόκτηση κεφαλαίων.