Πίνακας περιεχομένων:
- Φορολογική μεταχείριση των IRAs
- Απαιτούμενες ελάχιστες διανομές
- Καταγραφή του ποσοστού RMD
- Περιορισμοί
- Σκέψεις
Το Κογκρέσο δημιούργησε το 1974 το Ατομικό Σύνταγμα Συνταξιοδότησης (IRA) ή το IRA με το πέρασμα του νόμου για την ασφάλεια των συνταξιοδοτικών εισοδημάτων των εργαζομένων του 1974. Το Κογκρέσο ήθελε να προσφέρει στους εργαζόμενους που δεν καλύπτονται από μια σύνταξη στο χώρο εργασίας τρόπο εξοικονόμησης για τις αποχωρήσεις τους. Το Κογκρέσο προτίμησε το IRA να συμμετάσχει σε ένα "τριπόδιο σκαμνί" των εισοδημάτων από τη συνταξιοδότηση: Εκτός από την ιδιωτική αποταμίευση, τα άλλα δύο σκέλη θα αποτελούσαν παραδοσιακές συντάξεις και παροχές κοινωνικής ασφάλισης.
Φορολογική μεταχείριση των IRAs
Οι συνεισφορές στους παραδοσιακούς IRA είναι εκπίπτουν από το φόρο, μέχρι το ποσό των $ 5.000 ετησίως για τους περισσότερους εργαζομένους. Το Κογκρέσο επιτρέπει σε εργαζόμενους ηλικίας άνω των 50 ετών να κάνουν πρόσθετες εισφορές ύψους 1.000 $ ετησίως σε συνεισφορές "catch-up". Τα περιουσιακά στοιχεία των IRA συσσωρεύονται με αναβαλλόμενη φορολογία. Δηλαδή, δεν καταβάλλεται φόρος εισοδήματος για μερίσματα και δεν οφείλεται κανένας φόρος κεφαλαιουχικών κερδών όταν πωλείτε περιουσιακά στοιχεία της IRA με κέρδος. Τα περιουσιακά στοιχεία που αποσύρονται μετά την ηλικία 59 1/2 φορολογούνται ως εισόδημα και μια ποινή 10% πρόωρης απόσυρσης μπορεί να εφαρμοστεί στις αποσύρσεις που έγιναν πριν από την ηλικία 59 1/2.
Απαιτούμενες ελάχιστες διανομές
Ο IRA δεν προοριζόταν ποτέ να είναι μια ελεύθερη βόλτα από τη φορολογία. Το IRS δεν θα σας επιτρέψει να αναβάλλετε για πάντα τους φόρους σε έναν ΙΡΑ: Αντίθετα, ο νόμος απαιτεί από εσάς να αρχίσετε να κάνετε αναλήψεις - και να επιτύχετε φορολογία - από τον Απρίλιο του πρώτου του έτους που ακολουθεί το έτος κατά το οποίο γίνετε 70 ετών.
Καταγραφή του ποσοστού RMD
Μπορείτε να υπολογίσετε τη δική σας ελάχιστη απαιτούμενη διανομή (RMD) κοιτάζοντας το προσδόκιμο ζωής σας και διαιρώντας την ισορροπία IRA του τέλους του έτους με τον αριθμό των ετών προσδόκιμου ζωής, είτε για τον εαυτό σας, είτε για το συνολικό προσδόκιμο ζωής για εσάς και έναν σύζυγο. Χρησιμοποιήστε τους πίνακες που δίνονται στο Παράρτημα Γ της Δημοσίευσης του IRS 590, Ατομικές Συμφωνίες Συνταξιοδότησης (Βλέπε Πόρους).
Περιορισμοί
Δεν μπορείτε να μετατρέψετε σε ένα Roth IRA ή άλλο σχέδιο συνταξιοδότησης το μέρος των περιουσιακών στοιχείων του IRA που απαιτείται να διανείμετε ή να αποσύρετε κατά τη διάρκεια της τρέχουσας φορολογικής χρήσης. Ισχύουν ειδικοί κανόνες για τη διανομή από τις συνταξιοδοτικές προσλήψεις εντός των IRA. Επίσης, εάν ο / η σύζυγός σας είναι 10 ετών ή περισσότερο νεώτερος από εσάς, πρέπει να χρησιμοποιήσετε τον πίνακα II του προσαρτήματος Γ, τον αναλογιστικό πίνακα Joint and Last Survivor, για να υπολογίσετε το απαιτούμενο ελάχιστο ποσό.
Σκέψεις
Εάν αποτύχετε να πάρετε ένα RMD, το IRS θα χρεώσει μια ποινή 50 τοις εκατό του RMD που υποτίθεται ότι θα λάβει. Ίσως επιθυμείτε να ξοδέψετε πρώτα την παραδοσιακή IRA και 401k περιουσιακά στοιχεία και στη συνέχεια να ξοδέψετε τις μη αποδοτέες πηγές εισοδήματος, όπως οι Roth IRAs και τις ασφαλιστικές αξίες ζωής.
Μπορεί επίσης να θέλετε να διαιρέσετε το εισόδημα ανάμεσα σε φορολογητέες και μη εισοδήσιμες πηγές, έτσι ώστε το φορολογητέο εισόδημά σας να μην σας ωθήσει σε υψηλότερη φορολογική κλίμακα - μια τεχνική σχεδιασμού που ονομάζεται "φορολογική διαφοροποίηση".