Πίνακας περιεχομένων:
Ένα από τα πιο ελκυστικά χαρακτηριστικά σχετικά με τις προσόδους είναι ότι περνούν άμεσα στους αποδέκτες τους, παρακάμπτοντας τον εξεταζόμενο, κατά το θάνατο των ιδιοκτητών τους. Είναι ένας αποτελεσματικός τρόπος διάθεσης μετρητών σε μια οικογένεια όταν όλα τα άλλα περιουσιακά στοιχεία είναι παγωμένα σε αποδείξεις, μια διαδικασία που μπορεί να διαρκέσει για ένα χρόνο. Σε αντίθεση με τα περισσότερα άλλα ασφαλιστικά προϊόντα, όμως, οι προσόδους φέρουν α ενδεχομένως επαχθή φορολογική επιβάρυνση όταν εκκαθαρίζονται.
ΦΟΡΟΣ ΚΛΗΡΟΝΟΜΙΑΣ
Στις Ηνωμένες Πολιτείες, μόνο έξι κράτη - Αϊόβα, Κεντάκι, Μέριλαντ, Νεμπράσκα, Νιου Τζέρσεϋ και Πενσυλβανία - επιβάλλουν φόρο στις κληρονομιές. Εάν ο θιγόμενος έζησε σε ένα από αυτά τα κράτη κατά τη στιγμή του θανάτου, τα χρήματα που έφυγε, περιλαμβανομένων των προσόδων, υπόκεινται σε φόρο κληρονομίας, ο οποίος γενικά αφαιρείται από το ποσό που οφείλεται στον δικαιούχο. Κάθε κράτος έχει τους δικούς του κανόνες, ποσοστά και όρια, αλλά όλους τους απαλλασσόμενους συζύγους από την καταβολή του φόρου κληρονομιάς. Για τους άλλους δικαιούχους, όσο πιο κοντά είναι η οικογενειακή σχέση με τον αποθανόντα, τόσο χαμηλότερος θα είναι ο φορολογικός συντελεστής. Δεν υπάρχει ομοσπονδιακός φόρος κληρονομιάς.
Φόρος περιουσίας
Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση επιβάλλει φόρο ακίνητης περιουσίας, όπως και 12 κράτη και η περιφέρεια της Κολούμπια. Για τα άτομα που πεθαίνουν το 2015, ο ομοσπονδιακός φόρος ακίνητης περιουσίας επιβάλλεται σε εκείνο το τμήμα του κληρονομικού περιουσιακού στοιχείου του αποθανόντος το οποίο υπερβαίνει τα 5,43 εκατομμύρια δολάρια - ή το διπλάσιο εκείνου των παντρεμένων ζευγαριών. Η αξία όλων των περιουσιακών στοιχείων που ανήκουν συμπεριλαμβάνεται στον υπολογισμό της περιουσίας για ομοσπονδιακούς και κρατικούς φόρους περιουσίας. Τα κράτη που χρεώνουν φόρο ακίνητης περιουσίας έχουν ο καθένας τους δικούς τους κανόνες, συντελεστές και όρια, αλλά όλα απαλλάσσονται από τον φόρο περιουσίας κάθε τμήμα που κληρονομείται από τον σύζυγο του αποθανόντος.
Φόρος εισοδήματος
Το αν η κληρονομημένη πρόσοδος υπόκειται σε φόρο κληρονομιάς ή κληρονομίας, ο δικαιούχος υπόκειται στον φόρο εισοδήματος. Όπως και κάθε άλλος ειδικός λογαριασμός, όπως ένας λογαριασμός 401 (k) ή ένας ατομικός λογαριασμός συνταξιοδότησης, η πλήρης αξία ειδικής προσόδου, η οποία αγοράστηκε με κεφάλαια για τα οποία αναβλήθηκαν φόροι, θα υπόκειται σε φόρο εισοδήματος.
Σε αντίθεση με άλλες επενδύσεις, η βάση κόστους της προσόδου δεν επαναπροσδιορίζεται ή "αυξάνεται" από τον θάνατο του αποθανόντος. Αντ 'αυτού, η βάση του κόστους παραμένει ό, τι πέθανε ο νεκρός.
Ωστόσο, για μια μη εξασφαλισμένη πρόσοδο, ο φόρος εισοδήματος οφείλεται μόνο στα έσοδα της προσόδου ή στο τμήμα της αξίας της προσόδου που υπερβαίνει τα αρχικά καταβληθέντα. Τα ποσά που υπόκεινται στον φόρο εισοδήματος αντιμετωπίζονται ως τα συνήθη έσοδα. Οι φόροι οφείλονται από τα κεφάλαια όταν τους λαμβάνετε, είτε εκκαθαρίζετε ολόκληρη την πρόσοδο, πραγματοποιείτε μερική απόσυρση είτε λαμβάνετε τακτικές περιοδικές πληρωμές.