Πίνακας περιεχομένων:
Το Ανώτατο Δικαστήριο των Ηνωμένων Πολιτειών αποφάσισε, στις 28 Μαρτίου 1989, ότι αν ένα κράτος δίνει στους συνταξιούχους τοπικούς και κρατικούς υπαλλήλους απαλλαγή από τον φόρο εισοδήματος, τότε θα πρέπει να επεκταθούν και οι ομοσπονδιακοί και στρατιωτικοί συνταξιούχοι που ζουν στο κράτος. Η Βόρεια Καρολίνα αντέδρασε αναλαμβάνοντας τις απαλλαγές που είχε δώσει σε συνταξιούχους. Το Bailey κατά της Πολιτείας της Βόρειας Καρολίνας προέκυψε εξαιτίας αυτής της ενέργειας.
Ιστορία
Το Bailey κατά της Πολιτείας της Βόρειας Καρολίνας ήταν μια αγωγή κατηγορίας που αποφασίστηκε στο Ανώτατο Δικαστήριο του κράτους το 1998. Ο James Bailey και οι συνδιωκόμενοι του αδίκησαν το κράτος, το Τμήμα Εσόδων, τον Ταμία του Κράτους και τα αντίστοιχα συνταξιοδοτικά τους σχέδια για τους φόρους εισοδήματος που εισπράχθηκαν σχετικά με ορισμένες συνταξιοδοτικές παροχές μεταξύ 1989 και 1991. Οι ενάγοντες πίστευαν ότι οι κάτοχοι πρώην κυβερνητικών υπαλλήλων - οι οποίοι εργάζονταν στην κυβέρνηση και την τοπική αυτοδιοίκηση για τουλάχιστον πέντε χρόνια μέχρι τον Αύγουστο του 1989 - δεν θα έπρεπε να έχουν φορολογηθεί μετά την απόσυρσή τους.
Τα επηρεαζόμενα μέρη
Οι συνταξιούχοι που εργάστηκαν σε ορισμένες τοπικές, νομαρχιακές και κρατικές κυβερνητικές θέσεις συμπεριλήφθηκαν στη διαδικασία. Τύποι συλλέκτες παροχών, για να αναφέρουμε μερικούς, συμπεριλάμβαναν καθηγητές δημοσίων σχολείων, υπαλλήλους του Πανεπιστημίου της Βόρειας Καρολίνας, δικαστές, άτομα που λαμβάνουν βραχυπρόθεσμες και μακροπρόθεσμες παροχές αναπηρίας μέσω του κράτους, των αξιωματικών επιβολής του νόμου, των πυροσβεστών και των μελών της Εθνικής Φρουράς. Τα άτομα αυτά κατέβαλαν σε προγράμματα παροχών, όπως το 401 (k) και το 457 του κράτους, κατά τη διάρκεια των ετών απασχόλησης που καταβάλλονταν κατά τη συνταξιοδότησή τους. Επίσης, ορισμένοι πρώην ομοσπονδιακοί υπάλληλοι που εργάστηκαν στη Βόρεια Καρολίνα, όπως τα μέλη της Ακτοφυλακής, επηρεάστηκαν από τη φορολογία.
Ανάλυση
Το κράτος διευθέτησε την υπόθεση στις 11 Ιουνίου 1998, απαιτώντας την επιστροφή των 799 εκατομμυρίων δολαρίων στους πρώην υπαλλήλους που επηρεάστηκαν από την 1η Ιουλίου 1998. Το ανώτατο κρατικό δικαστήριο έκρινε ότι η είσπραξη των φόρων ήταν αντισυνταγματική. Η Γενική Συνέλευση συγκέντρωσε κεφάλαια από τους εναγόμενους και δημιούργησε ένα αποθεματικό ταμείο για να επιστρέψει τα χρήματα στην Bailey και τους άλλους ενάγοντες. Η απόφαση Bailey προβλέπει ότι οι συνταξιούχοι με πενταετή θητεία από τις 12 Αυγούστου 1989 δεν πρέπει να αξιολογούν τον κρατικό φόρο εισοδήματος για χρήματα που εισπράττονται από ορισμένα προγράμματα συνταξιοδότησης.
Σκέψεις
Οι συνταξιούχοι πρέπει να ζητήσουν ειδική έκπτωση στη γραμμή 47 του εντύπου D-400 κατά την κατάθεση φόρων εισοδήματος στη Βόρεια Καρολίνα. Πρέπει επίσης να προσκομίσει απόδειξη - ένα 1099-R ή W-2 - ότι τα κεφάλαια προέρχονταν από ένα σχέδιο που δεν έπρεπε να αξιολογηθεί φόρος. Οι συνταξιούχοι εκπαιδευτικοί και οι εργαζόμενοι που είναι κάτοχοι άλλων κρατών, αλλά ζουν στη Βόρεια Καρολίνα, δεν είναι επιλέξιμοι για τον αποκλεισμό του φόρου.