Έξι βήματα της διαδικασίας λογιστικής

Βήμα

Οι εταιρείες πρέπει να καταγράφουν κάθε συναλλαγή επιχείρησης στο βιβλίο της αρχικής εισόδου περιοδικών, ένα βήμα που αναφέρεται ως περιοδικό. Μέσω της εκτύπωσης σε περιοδικό, κάθε συναλλαγή συναλλαγής καταγράφεται σε δύο συναφείς αλλά αντίθετους λογαριασμούς, με έναν λογαριασμό χρεωμένο και τον άλλο λογαριασμό πιστώνεται στο ίδιο ποσό συναλλαγής. Γενικά, οι καταχωρίσεις των ημερολογίων εισάγονται με τη σειρά των ημερομηνιών συναλλαγής τους όταν πραγματοποιήθηκαν οι συναλλαγές.

Ενημέρωση Συναλλαγών

Δημοσίευση στο Ledger

Βήμα

Οι πληροφορίες λογαριασμού που καταγράφονται στο αρχικό βιβλίο πρέπει να μεταφερθούν στη συνέχεια και να καταχωρηθούν στο γενικό βιβλίο. Ο γενικός λογαριασμός έχει μορφή λογαριασμού που διευκολύνει την παραγωγή δεδομένων λογαριασμού για τη σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων. Οι λογαριασμοί γενικών βιβλίων ομαδοποιούνται βάσει των δομών του ισολογισμού και της κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων. Όλα τα ποσά των συναλλαγών που υπάρχουν στο περιοδικό για κάθε λογαριασμό του βιβλίου εμφανίζονται και εμφανίζονται ως υπόλοιπο του λογαριασμού αυτού.

Προετοιμασία ισορροπίας δοκιμής

Βήμα

Η προετοιμασία της δοκιμαστικής ισορροπίας πρέπει να περιλαμβάνει έναν κατάλογο των λογαριασμών του γενικού μητρώου με όλα τα χρεωστικά ποσά που εμφανίζονται σε μία στήλη και όλα τα ποσά πίστωσης σε μια άλλη στήλη. Κάθε στήλη αριθμείται και τα ποσά της συγκρίνονται μεταξύ τους για να διαπιστωθεί εάν υπάρχει ισορροπία ή ανισότητα. Ο σκοπός της προετοιμασίας μιας δοκιμαστικής ισορροπίας είναι να αποκαλύψει τυχόν σφάλματα καταγραφής ή απόσπασης από προηγούμενες εγγραφές και να τα διορθώσει, ώστε να μπορεί να προχωρήσει η σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων.

Ρύθμιση των καταχωρίσεων

Βήμα

Οι εταιρείες ενδέχεται να χρειαστεί να προβούν σε ορισμένες διορθωτικές καταχωρίσεις για ορισμένες επιχειρηματικές συναλλαγές που τείνουν να μην καταγράφονται μέχρι το τέλος μιας λογιστικής περιόδου. Τέτοιες επιχειρηματικές συναλλαγές περιλαμβάνουν συχνά προπληρωμές που πραγματοποιούνται από μια εταιρεία ως προπληρωμένο έξοδο ή από πελάτες ως έσοδα από την πώληση πριν από την πώληση, καθώς και τυχόν δεδουλευμένα έσοδα ή έξοδα που απλώς δεν καταγράφονται σε μια περίοδο, όπως εισπρακτέοι λογαριασμοί ή μη αμειβόμενοι μισθοί. Μια καταχώρηση προσαρμογής προπληρωμής προσαρμόζει κατάλληλα το συνολικό υπόλοιπο μιας προπληρωμής για να αντικατοπτρίζει το κόστος ή τα έσοδα που κερδίζονται για την τρέχουσα λογιστική περίοδο.

Κλείσιμο προσωρινών εγγραφών

Βήμα

Προσωρινές καταχωρήσεις είναι αυτές που καταγράφονται στους λογαριασμούς της κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων, δηλαδή διάφοροι λογαριασμοί εσόδων και εξόδων, καθώς και ο λογαριασμός μερισμάτων. Οποιοδήποτε υπόλοιπο των προσωρινών λογαριασμών πρέπει να κλείσει στο τέλος μιας λογιστικής περιόδου, επειδή οι λογαριασμοί εσόδων ή εξόδων πρέπει να ξεκινούν με μηδενικό υπόλοιπο για την επόμενη λογιστική περίοδο. Τα υπόλοιπα των προσωρινών λογαριασμών κλείνουν στο λογαριασμό των κερδών εις νέον, με έσοδα που αυξάνουν τα κέρδη και τα έξοδα διατήρησης και τα μερίσματα μειώνοντας τα κέρδη εις νέον.

Σύνταξη οικονομικών καταστάσεων

Βήμα

Η κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων είναι κυρίως η μεταφορά υπολοίπων λογαριασμών σε αντίστοιχους λογαριασμούς σε διαφορετικές οικονομικές καταστάσεις - συμπεριλαμβανομένου του ισολογισμού, της κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων, της κατάστασης ταμειακών ροών και της κατάστασης των ιδίων κεφαλαίων. Οι εταιρείες συχνά χρησιμοποιούν ένα φύλλο εργασίας για την κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων. Ένα φύλλο εργασίας συχνά έχει τη μορφή διαφορετικών στηλών και ένα βασικό φύλλο εργασίας μπορεί να αποτελείται από μια στήλη λογαριασμού, μια στήλη ισολογισμού και μια στήλη εισοδημάτων. Η στήλη λογαριασμού απαριθμεί όλα τα ονόματα λογαριασμών με τα υπόλοιπα λογαριασμών που καταχωρούνται κατάλληλα κάτω από μία από τις δύο στήλες, δημιουργώντας μια αρχική έκδοση των οικονομικών καταστάσεων.