Πίνακας περιεχομένων:
Οι περισσότερες μεγάλες εταιρείες των Η.Π.Α. χρησιμοποιούν προγράμματα 401k ως σκάφη συνταξιοδότησης για υπαλλήλους. Τα σχέδια έγιναν δημοφιλή στη δεκαετία του '80 ως φτηνές εναλλακτικές λύσεις για τα συνταξιοδοτικά προγράμματα καθορισμένων παροχών. Όταν μια εταιρεία κηρύσσεται σε πτώχευση ή παύει να λειτουργεί, 401k συμμετέχοντες μπορούν να μεταφέρουν τα χρήματα σε ατομικό λογαριασμό συνταξιοδότησης, να αποσύρουν τα έσοδα ως διανομή μετρητών ή να μεταφέρουν τα χρήματα σε έναν άλλο λογαριασμό 401k σε νέο εργοδότη.
Ιστορία
Ο νόμος για την ασφάλεια εισοδήματος από συνταξιοδοτικό προσωπικό του 1974 απαιτεί από τις εταιρείες να διατηρούν κεφάλαια σε προγράμματα ειδικής συνταξιοδότησης ξεχωριστά από άλλους λογαριασμούς εταιρειών. Το 1978 το Κογκρέσο ψήφισε τον νόμο περί εσόδων, ο οποίος περιλάμβανε μια διάταξη για την τροποποίηση του κώδικα φορολογίας της υπηρεσίας εσωτερικών εσόδων. Η αλλαγή επέτρεψε στους εργοδότες να πληρώσουν ένα μέρος του μισθού του μισθωτού ως αναβαλλόμενη αποζημίωση 401k σχέδια. Το 1981, η IRS άρχισε να κατατάσσει τα προγράμματα αναβολής των εισφορών ως λογαριασμούς συνταξιοδότησης που τους έφεραν υπό την προστασία της ERISA.
Χρονικό πλαίσιο
Οι λογαριασμοί 401k είναι λογαριασμοί αφυπηρέτησης με αναβολή φόρου. Το IRS αξιολογεί ποινή 10 τοις εκατό για τις αποσύρσεις που γίνονται πριν από την ηλικία 59 1/2. Δεδομένου ότι 401k κεφάλαια δεν φορολογούνται κατά τη στιγμή της εισφοράς, η IRS αναγκάζει τους ανθρώπους να αρχίσουν τις απαιτούμενες ελάχιστες διανομές από 401k σχέδια όχι αργότερα από την ηλικία 70 1/2. Ορισμένες εταιρείες απαιτούν από τους υπαλλήλους να εργάζονται για ένα ή περισσότερα έτη πριν να πραγματοποιήσουν την αντιστοίχιση των εισφορών στα σχέδια και τα κεφάλαια δεν είναι κατοχυρωμένα μέχρι τουλάχιστον τρία χρόνια μετά την ημερομηνία έναρξης του εργαζομένου.
Λειτουργία
Τα σχέδια 401k επιτρέπουν στους υπαλλήλους να κατευθύνουν το δικό τους σχέδιο συνταξιοδότησης επιλέγοντας λογαριασμούς στους οποίους θα επενδύσουν κεφάλαια. Τα σχέδια 401k χρησιμοποιούν μια τεχνική με μέση τιμή δολαρίου για την προστασία των συμμετεχόντων από την αναταραχή στην αγορά επενδύοντας μικρές προσαυξήσεις σε κάθε ημέρα πληρωμής παρά μια μεγάλη επένδυση το χρόνο. Τα περισσότερα σχέδια 401k περιέχουν συντηρητικά, μετριοπαθή και επιθετικά αμοιβαία κεφάλαια που εξυπηρετούν ανθρώπους διαφορετικών ηλικιών και με διαφορετικά επίπεδα ανοχής κινδύνου. Τα σχέδια περιλαμβάνουν επίσης λογαριασμούς μετρητών για πολύ συντηρητικούς επενδυτές.
Σκέψεις
Όταν μια εταιρεία κλείνει, οι περισσότεροι συμμετέχοντες στο σχέδιο 401k έχουν τα χρήματα μεταφερθεί σε ένα αμοιβαίο κεφάλαιο IRA, IRA CD ή πρόσοδο. Η ανανέωση του IRA δεν εκθέτει τα χρήματα στη φορολογία αν γίνει εντός 60 ημερών και οι επενδυτές μπορούν ακόμη και να επενδύσουν στα ίδια υποκείμενα αμοιβαία κεφάλαια που είχε το προηγούμενο σχέδιο. Εάν ο διαχειριστής 401k στείλει ένα μήνυμα διανομής στον υπάλληλο, το IRS απαιτεί 20% παρακράτηση φόρου που μπορεί να επιστραφεί στο τέλος του φορολογικού έτους. Οι άμεσες μεταφορές προς τον θεματοφύλακα του IRA αποφεύγουν αυτό το ζήτημα.
Παρανοήσεις
Οι συμμετέχοντες στο πρόγραμμα δεν χρειάζεται να μεταβιβάσουν 401.000 κεφάλαια όταν μια εταιρεία κλείνει εκτός εάν ο διαχειριστής του σχεδίου αποφασίσει να τερματίσει το σχέδιο. Πολλά σχέδια εταιρειών πτώχευσης συνεχίζουν να λειτουργούν, ενώ οι πιστωτές αγωνίζονται για άλλα περιουσιακά στοιχεία. Σε περιπτώσεις όπου το σχέδιο δεν λήγει αμέσως, ένα άτομο που βρίσκει νέα απασχόληση μπορεί να μεταφέρει τα χρήματα απευθείας στο σχέδιο 401k σε μια νέα εταιρεία. Αυτή η διαδικασία εξαλείφει ορισμένες από τις αμοιβές που συνεπάγεται η χρήση ενός μεσίτη για να ανοίξει ένα αυτοδιοικούμενο IRA.