Νόμοι σχετικά με τις πληρωμές ESOP

Ένα σχέδιο ιδιοκτησίας μετοχών των εργαζομένων (ESOP) είναι ένα επενδυτικό μέσο σχεδιασμένο για να προάγει την αφοσίωση των εργαζομένων και να ευθυγραμμίζει το προσωπικό της επιχείρησης προς ένα μόνο στόχο: την κερδοφορία της εταιρείας.Οι ESOP παρέχουν στη διοίκηση και στους εργαζόμενους το μεγαλύτερο μέρος της ιδιοκτησίας της εταιρείας υπό μορφή μετοχών. Οι μετοχές αυτές καταβάλλονται συνήθως στους μισθωτούς κατά τη συνταξιοδότηση, αλλά ο νόμος επιτρέπει άλλα σενάρια διανομής.

Μια ομάδα επιχειρηματικών συναδέλφων σε μια σύσκεψη: altrendo images / Stockbyte / Getty Images

Προβλέψεις για το πρόγραμμα ESOP

Ένα χρονοδιάγραμμα κατοχύρωσης είναι το χρονικό διάστημα που απαιτείται για να απασχολείται ένας εργαζόμενος από μια εταιρεία προτού να μπορέσει να λάβει μετοχές από την εταιρεία ESOP. Σύμφωνα με το νόμο, τα ESOPs υποχρεούνται να ακολουθούν ένα από τα δύο βασικά χρονοδιαγράμματα κατοχύρωσης:

Cliff Vesting: Οι εργαζόμενοι δικαιούνται 100% συμμετοχής στο ESOP όχι αργότερα από την ολοκλήρωση των τριών ετών απασχόλησης. Βαθμολογία: Οι εργαζόμενοι δικαιούνται συμμετοχή 20% μετά το δεύτερο έτος απασχόλησης και επιπλέον 20% ετησίως για τα επόμενα τέσσερα χρόνια, συνολικού ύψους 100 τοις εκατό κατοχύρωση μετά από έξι χρόνια

Οι εργαζόμενοι που δεν πληρούν τις ελάχιστες απαιτήσεις κατοχύρωσης πριν εγκαταλείψουν την εταιρεία παραβούν τη συμμετοχή της ESOP και, κατά συνέπεια, τυχόν πληρωμές ESOP στις οποίες θα είχαν δικαίωμα.

Αποδοχές ESOP από το νόμο μετά τη συνταξιοδότηση, τον θάνατο ή την αναπηρία

Σύμφωνα με το νόμο, οι ESOPs υποχρεούνται να αρχίσουν να αποδίδουν οφέλη στους συμμετέχοντες του ESOP κατά τη διάρκεια του σχεδίου που έπεται του έτους κατά το οποίο ο εργαζόμενος αποχωρεί (ή πεθαίνει ή έχει αναπηρία). Μετά από αυτό, τα οφέλη ESOP του εργαζομένου πρέπει να καταβάλλονται τουλάχιστον ετησίως και να διανέμονται πλήρως στον υπάλληλο το αργότερο πέντε έτη μετά την πραγματοποίηση της πρώτης πληρωμής. Ωστόσο, αν το δικαίωμα του εργαζομένου αξίζει περισσότερο από ένα συγκεκριμένο ποσό ($ 985.000 το 2010), η πληρωμή του ESOP μπορεί να παραταθεί κατά ένα επιπλέον έτος για κάθε $ 170.000, με το οποίο το δικαίωμα υπερβαίνει αυτό το ανώτατο όριο.

Αποδοχές ESOP από το νόμο κατά την περάτωση για άλλους λόγους

Όταν ένας εργαζόμενος εγκαταλείπει μια εταιρεία χωρίς να συνταξιοδοτηθεί, να πεθάνει ή να γίνει άτομο με ειδικές ανάγκες, οι πληρωμές του ESOP επιτρέπεται να περιμένουν μέχρι το έκτο σχέδιο έτος μετά το έτος κατά το οποίο ο εργαζόμενος έφυγε από την εταιρεία. Εάν, ωστόσο, το ίδρυμα ESOP δημιουργήθηκε πριν από το 1987, οι πληρωμές του ESOP δεν πρέπει να αρχίσουν πριν ο εργαζόμενος φθάσει στην ηλικία συνταξιοδότησης.

Αποδοχές ESOP από το νόμο, ενώ ο συμμετέχων εξακολουθεί να απασχολείται από την ίδια εταιρεία

Οι πληρωμές ESOP μπορούν να διανεμηθούν στους συμμετέχοντες με τέσσερις βασικούς τρόπους:

Διαφοροποίηση: Οι εργαζόμενοι ηλικίας άνω των 55 ετών που έχουν συμμετάσχει σε ένα ESOP για περισσότερα από 10 χρόνια επιτρέπεται να διαφοροποιήσουν το μερίδιό τους ESOP κατά 25% σε διάστημα πέντε ετών και μέχρι 50% μέχρι το τέλος του έκτου έτους. Αυτό σημαίνει ότι οι εργαζόμενοι μπορούν να ανταλλάσσουν μέρος των μετοχών ESOP για προγράμματα εκτός συνταξιοδότησης ή για άλλα αξιόγραφα, τα οποία στη συνέχεια μπορούν να μετατραπούν σε μετρητά, εάν υπάρχουν.

Μερίσματα: Ορισμένα ESOPs καταβάλλουν μερίσματα ("μπόνους" πληρωμές που βασίζονται στα κέρδη της εταιρείας και στην ιδιοκτησία μεριδίων συμμετεχόντων) σε υπάρχοντες συμμετέχοντες στο ESOP, αλλά αυτό δεν απαιτείται από το νόμο.

Μερίδια και ηλικία: Όλοι οι εργαζόμενοι ηλικίας άνω των 70 ετών που κατέχουν τουλάχιστον το 5% της εταιρείας μέσω του ESOP δικαιούνται από το νόμο να αρχίζουν να λαμβάνουν κατανομές πληρωμών ESOP.

Άλλες περιστάσεις: Το ESOP μπορεί να επιτρέψει πρόωρες πληρωμές βάσει ετών υπηρεσίας, ελάχιστης ηλικίας ή κακουχίας, αλλά αυτό δεν απαιτείται από το νόμο.

Φορολογικοί νόμοι ESOP

Κανένας συμμετέχων στο ESOP δεν υποχρεούται να καταβάλλει φόρους επί των μετοχών της κυριότητας των εργαζομένων μέχρι την εξόφληση των μετοχών, οπότε οι πληρωμές του ESOP φορολογούνται ως κανονικό εισόδημα. Εάν η πληρωμή διανεμηθεί και εξαργυρωθεί ενώ ο συμμετέχων του ESOP εξακολουθεί να εργάζεται, επιβάλλεται πρόσθετος ειδικός φόρος κατανάλωσης ύψους 10%.

Τα μερίσματα, εάν η εταιρεία πληρώνει, φορολογούνται ως κανονικό εισόδημα, αλλά δεν υπόκεινται σε παρακράτηση φόρου ή ειδικούς φόρους κατανάλωσης.

Οι νόμοι επιλογής πώλησης ESOP

Μια επιλογή πώλησης είναι η σωστή, αλλά όχι η υποχρέωση, να πουλήσει ένα απόθεμα σε κάποιον. Στην περίπτωση των ESOP, το δικαίωμα του συμμετέχοντος στο ESOP (μισθωτού) να πωλήσει το μερίδιό του στο μετοχικό κεφάλαιο της εταιρείας με δίκαιη αγοραία αξία. Στην περίπτωση εταιρειών που κρατούνται στενά (τουλάχιστον το 85% του μετοχικού κεφαλαίου κατέχονται από τη διοίκηση και τους υπαλλήλους), η δίκαιη αγοραία αξία αξιολογείται από αντικειμενικό τρίτο μέρος ετησίως. Το δικαίωμα πώλησης μπορεί να ασκηθεί από έναν συμμετέχοντα στο ESOP κατά τη διάρκεια μιας από τις δύο περιόδους: τις 60 ημέρες μετά τη διανομή ή μια περίοδο 60 ημερών στο επόμενο έτος προγραμματισμού.