Αναβαλλόμενος Φόρος Αποζημίωσης

Ως μορφή συνταξιοδότησης αποταμιεύσεων, τα σχέδια αναβαλλόμενης αποζημίωσης παρέχουν στους χρήστες μια μέθοδο για την εκτροπή του εισοδήματος των εργαζομένων σε λογαριασμό ταμιευτηρίου χωρίς τους φόρους μισθωτών υπηρεσιών που λήγουν αμέσως. Αυτό το όφελος καθίσταται πολύ σημαντικό καθώς οι φορολογικές κλίμακες των ανθρώπων εξαρτώνται από το εισόδημά τους. Με αναβολή του εισοδήματος σε μια εποχή που ένα άτομο κερδίζει λιγότερα, οι φόροι είναι χαμηλότεροι κατά τη στιγμή της απόσυρσης από το αναβαλλόμενο σχέδιο αποζημίωσης, οπότε ο όρος «αναβληθείς».

Τα προγράμματα αναστολής της αποζημίωσης επιτρέπουν την καθυστέρηση των φορολογικών επιβαρύνσεων.

Γενική φορολογική μεταχείριση

Δεδομένου του τρόπου με τον οποίο οι προγραμματισμένες αναβαλλόμενες αποζημιώσεις είναι γραμμένες στο νόμο, υπόκεινται σε κανόνες σχετικά με την αναφορά και τη συνεκτικότητα της θεραπείας που υπάρχουν τόσο στο ομοσπονδιακό όσο και στο κρατικό δίκαιο. Καθώς τα σχέδια χρησιμοποιούνται από τους εργοδότες για εξοικονόμηση εργαζομένων, οι διαδικασίες τους πρέπει να ακολουθούν αυτούς τους κανόνες ή να καθοριστούν ως αποκλεισμένες, με αποτέλεσμα την επιβολή φορολογικών κυρώσεων.

Οι εργαζόμενοι πρέπει να κατανοήσουν ότι τα διαφορετικά προγράμματα αναστολής αποζημίωσης έχουν αποχρώσεις. Για παράδειγμα, ένα σχέδιο 457 επιτρέπει την απόσυρση με διαχωρισμό από την απασχόληση στον σημερινό εργοδότη. Ένα 401K οδηγεί σε κυρώσεις για απόσυρση και πρέπει να μεταφερθεί είτε σε έναν άλλο εργοδότη 401K είτε σε ατομικό λογαριασμό συνταξιοδότησης. Τα σχέδια 457 χρησιμοποιούνται κυρίως από κυβερνητικούς εργοδότες ενώ 401K μπορούν να χρησιμοποιηθούν από ιδιωτικούς και δημόσιους εργοδότες.

Ικανοποιημένα οφέλη φορολογικής μεταχείρισης του σχεδίου

Οι εργοδότες μπορούν να γράψουν το κόστος του μεριδίου του εργοδότη σε ένα πρόγραμμα αναβαλλόμενης αποζημίωσης ως επιχειρηματικό έξοδο και να το αφαιρέσουν από το ακαθάριστο εισόδημα που αναφέρθηκε. Αυτό ουσιαστικά μειώνει τη φορολογική υποχρέωση των επιχειρήσεων.

Οι αποταμιεύσεις και οι καταθέσεις σε ένα πρόγραμμα αναβολής αποζημίωσης αυξάνονται με τόκους και κέρδη χωρίς φόρο. Οι φόροι ισχύουν μόνο για τα έσοδα του σχεδίου όταν αποσύρονται πραγματικά. Η κατάλληλη φορολογική κλίμακα που εφαρμόζεται εξαρτάται από το ετήσιο εισόδημα κατά τη στιγμή της απόσυρσης (η απόσυρση αυξάνει το συνολικό εισόδημα).

Οι αναλήψεις δεν χρειάζεται να φορολογούνται αμέσως αν τα κεφάλαια μεταφερθούν σε άλλο λογαριασμό που έχει αναβληθεί από τον φόρο, όπως ένας παραδοσιακός IRA. Φόροι θα ισχύουν εάν η ανατροπή πηγαίνει σε έναν Roth IRA, αλλά στη συνέχεια το ενδιαφέρον μετά είναι αφορολόγητο.

Εξειδικευμένα μειονεκτήματα σχεδίου

Ορισμένοι εργοδότες μπορεί να θέλουν να δώσουν συγκεκριμένες επιδόσεις ορισμένων ανταμοιβών ή μπόνους των εργαζομένων. Αυτά δεν μπορούν να κατατεθούν σε λογαριασμό αναβαλλόμενου σχεδίου αποζημίωσης σε μια προσπάθεια αποφυγής των φορολογικών επιπτώσεων. Οποιοσδήποτε εργοδοτικός οφέλος πρέπει να είναι ο ίδιος για όλους τους υπαλλήλους που χρησιμοποιούν το σχέδιο. Οι εργοδότες περιορίζονται στο ποσό που μπορούν να καταθέσουν σε πρόγραμμα αναβολής αντιστάθμισης γενικά. Οι εργοδότες αναλαμβάνουν καθήκοντα υποβολής εκθέσεων, παρέχοντας τακτικά πληροφορίες σχετικά με τους υφιστάμενους λογαριασμούς. Αυτά τα δεδομένα στη συνέχεια διασταυρώνονται με τα στοιχεία των εργαζομένων που αναφέρονται στις καταθέσεις φόρου εισοδήματος.