Πίνακας περιεχομένων:
Η ομοσπονδιακή οφειλή φόρου εισοδήματος είναι ένα ποσό που οφείλετε στην υπηρεσία εσωτερικών εσόδων για μη καταβληθέντες φόρους. Η συνολική υποχρέωση δεν είναι μόνο το ποσό που εμφανίζεται σε μια φορολογική δήλωση ως "οφειλόμενο υπόλοιπο". Περιλαμβάνει επίσης και άλλες χρεώσεις τις οποίες μπορεί να αξιολογήσει το IRS σε έναν λογαριασμό. Αυτές οι άλλες χρεώσεις συνεχίζουν να συσσωρεύονται με την πάροδο του χρόνου, πράγμα που σημαίνει ότι όσο μεγαλύτερη είναι η ισορροπία, τόσο υψηλότερη είναι η ομοσπονδιακή φορολογική υποχρέωση. Η ομοσπονδιακή φορολογική υποχρέωση μπορεί να κατανεμηθεί σε τρεις βασικές κατηγορίες: κύριο φόρο, κυρώσεις και τόκους.
Βασικός Φόρος
Ο βασικός φόρος είναι ο ακρογωνιαίος λίθος της ομοσπονδιακής φορολογικής οφειλής. είναι το βασικό ποσό στο οποίο υπολογίζονται οι περισσότερες κυρώσεις και τόκοι. Ο κύριος φόρος προέρχεται από τρεις διαφορετικούς τύπους αξιολογήσεων:
- Αρχική ισορροπία
- Αναπληρωματικά υπόλοιπα
- Πρόσθετες αξιολογήσεις
Αρχική ισορροπία
Ενα αρχική ισορροπία είναι το ποσό που εμφανίζεται ως "οφειλόμενο υπόλοιπο" για μια επιστροφή που ετοιμάζετε και υποβάλλετε. Τα αρχικά υπόλοιπα μπορεί επίσης να περιλαμβάνουν προσαρμογές από τροποποιημένες επιστροφές.
Αναπληρωματικό υπόλοιπο
ΕΝΑ υποκατάστατο ισοζύγιο είναι ένα ποσό οφειλόμενο ως αποτέλεσμα του ότι το IRS προετοιμάζει και καταβάλλει απόδοση για λογαριασμό ενός φορολογουμένου. Αυτό διαφέρει από ένα αρχικό ισοζύγιο στο ότι ο φορολογούμενος δεν υπέβαλε αρχική επιστροφή και το IRS προετοίμασε ένα. Τα υποκατάστατα υπόλοιπα δημιουργούνται είτε με τη χρήση πληροφοριών που παρέχονται από τρίτους, όπως τα έντυπα W-2 ή 1099, είτε με την εκτίμηση του υπολοίπου με τη χρησιμοποίηση προηγούμενων πληροφοριών που υπέβαλε ο φορολογούμενος. Τα υπόλοιπα υποκατάστασης μπορούν να διορθωθούν με την υποβολή αρχικής επιστροφής.
Πρόσθετες αξιολογήσεις
Κατά καιρούς, το IRS μπορεί να αξιολογήσει πρόσθετους φόρους. Οι πρόσθετες φορολογικές αξιολογήσεις δεν περιλαμβάνουν κυρώσεις και τόκους. αυτά είναι ξεχωριστά τέλη. Οι πρόσθετες εκτιμήσεις περιλαμβάνουν άλλα βασικά φορολογικά υπόλοιπα ως αποτέλεσμα ελέγχου ή διορθώσεων υπολογισμών που έγιναν λόγω μαθηματικών λαθών.
Ποινικές ρήτρες
Οι κυρώσεις είναι χρεώσεις για μη συμμόρφωση με τους νόμους περί αρχειοθέτησης και πληρωμής. Το IRS ορίζει προθεσμίες για την υποβολή επιστροφών και την καταβολή των βασικών υπολοίπων. Όταν δεν πληρούνται αυτές οι προθεσμίες, η IRS μπορεί να χρεώσει ποινή. Οι τρεις πιο κοινές κυρώσεις είναι:
-
Μη επιβολή ποινής
-
Μη επιβολή ποινής (καθυστέρηση πληρωμής)
-
Ποινή για την υποαποφόρηση των εκτιμώμενων φόρων
Στις περισσότερες περιπτώσεις, οι κυρώσεις βασίζονται στα οφειλόμενα κύρια κεφάλαια, επομένως μια επιστροφή με μηδενικό υπόλοιπο ή επιστροφή δεν μπορεί να έχει ποινή. Εντούτοις, ορισμένες επιχειρήσεις ενδέχεται να οφείλουν ακόμη ποινή αν η επιστροφή κατατεθεί αργά, ακόμη και όταν ο οφειλόμενος φόρος είναι μηδενικός.
Ενδιαφέρον
Οι εκδότες πιστωτικών καρτών και οι δανειολήπτες χρεώνουν τόκους επί των οφειλόμενων υπολοίπων και το IRS δεν αποτελεί εξαίρεση. Χρεώνονται τόκοι επί των μη καταβληθέντων φόρων εφόσον υπάρχει υπόλοιπο. Αυτό ισχύει ακόμη και αν έχει καθοριστεί σχέδιο πληρωμής για την εξόφληση του χρέους. Οι τόκοι υπολογίζονται σε ολόκληρο το υπόλοιπο, το οποίο περιλαμβάνει τον κύριο φόρο, τις κυρώσεις και τους δεδουλευμένους τόκους. Όσο ταχύτερη είναι η πληρωμή της φορολογικής οφειλής, τόσο περισσότερο εξοικονομείται μακροπρόθεσμα ο φορολογούμενος.