Τα τέλη καταπιστευματοδόχου αφαιρούνται από τον φόρο;

Οι συνήθεις καταπιστευματικές αμοιβές καταπιστευματοδόχων που καταβάλλονται σε έναν διαχειριστή για τη διαχείριση ενός καταπιστεύματος αποτελούν εκπτώσιμα στοιχεία για σκοπούς ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος. Οι αποζημιώσεις που ζητούνται είναι είτε εκπεστέα στοιχεία στην επιστροφή φόρου εμπιστοσύνης, δεδομένου ότι η εμπιστοσύνη είναι φορολογούμενος, ή μεταβιβάζεται στους δικαιούχους εμπιστοσύνης, ανάλογα με τον τύπο οντότητας του καταπιστεύματος που καταθέτει μια επιστροφή.

Ο παραχωρησιούχος θα αφαιρέσει τις αμοιβές καταπιστευματοδόχου που καταβλήθηκαν στο έντυπο φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων 1040.

Standard Trust Grantor

Ο κώδικας εσωτερικού εισοδήματος αντιμετωπίζει τον φορολογούμενο που παραχωρεί την εμπιστοσύνη ως ιδιοκτήτης του καταπιστεύματος για φορολογικούς σκοπούς. Η εμπιστοσύνη του παραχωρητή αρχειοθετεί ένα έντυπο 1041 με την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων που περιέχει περιορισμένες πληροφορίες και δεν είναι τόσο περίπλοκη όπως άλλοι τύποι εμπιστοσύνης. Το Έντυπο 1041 δημιουργεί μια μεταβίβαση εισοδήματος και εκπτώσεων και έχει ένα συνημμένο που δείχνει όλα τα στοιχεία που φορολογούνται στον ανάδοχο. Οι αμοιβές καταπιστευματοδόχου για το συνημμένο εμφανίζονται ως δικαίωμα έκπτωσης για τον παραχωρητή και ο παραχωρησιούχος θα αφαιρέσει τα τέλη καταπιστευματοδόχου που καταβάλλονται στο έντυπο φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων 1040.

Απλές και σύνθετες εμπιστοσύνη

Οι απλές και πολύπλοκες καταθέσεις καταθέτουν ένα εκτεταμένο Έντυπο 1041 με την Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδήματος. Μόλις συμπληρωθεί το Έντυπο 1041, δημιουργείται ένα Έντυπο Κ-1 που δείχνει τις πληροφορίες που πρέπει να δηλώσει ο δικαιούχος της εμπιστευτικής υπηρεσίας σχετικά με το έντυπο φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων 1040. Σε αυτήν την περίπτωση, το trust ως φορολογούμενος αξιώνει την έκπτωση για τις αμοιβές διαχειριστή στη γραμμή 12 του φορολογικού εντύπου 1041. Οποιοδήποτε τμήμα των τελών καταπιστευματοδόχου που μπορεί να αποδοθεί σε μια δικαιούχο μετοχή που λαμβάνει έντυπο K-1, συμψηφίζεται πριν από την έκδοση του εντύπου K-1. Οι δικαιούχοι εμπιστοσύνης δεν μπορούν να αφαιρέσουν πρόσθετες αμοιβές διαχειριστών στο προσωπικό τους έντυπο 1040, καθώς μπορούν να αναφέρουν μόνο τις πληροφορίες που περιέχονται στο έντυπο K-1.

Φιλανθρωπικές Καταπιστευματικές Καταπιστευματικές Διευθύνσεις

Ένα ευνοϊκό φιλανθρωπικό ίδρυμα με διακεκριμένο ενδιαφέρον είτε έχει επί του παρόντος επωφελείς δικαιούχους με τον κύριο του καταπιστεύματος που καταβάλλεται σε φιλανθρωπικό ίδρυμα στο τέλος της θητείας, είτε έχει τους σημερινούς φιλανθρωπικούς δικαιούχους με τον κύριο υπόχρεο στους ιδιώτες στο τέλος της θητείας. Αυτές οι καταπιστευτικές εταιρείες καταθέτουν ένα Έντυπο Πληροφοριακών Επιστροφών Διπλής Εμπιστοσύνης, Έντυπο Υπηρεσίας Εσωτερικών Εισοδήματος 5227. Το Έντυπο 5227 είναι παρόμοιο με το Έντυπο 1041, δεδομένου ότι οι αμοιβές των καταπιστευματοδόχων είναι εκπεστέες στην εμπιστευτικότητα στη γραμμή 19 του εντύπου. Όπως συμβαίνει με τις απλές και πολύπλοκες καταπιστευματικές εταιρείες, οι μεμονωμένοι δικαιούχοι δεν μπορούν να αφαιρέσουν τις αμοιβές καταπιστευματοδόχων στις ατομικές τους φορολογικές δηλώσεις εισοδήματος και η έκπτωση εφαρμόζεται στο επίπεδο φορολογικής δήλωσης εμπιστοσύνης.

Κρατικές επιστροφές και επαγγελματικές συμβουλές

Κάθε κράτος είναι μοναδικό όσον αφορά τους οφειλόμενους κρατικούς φόρους και ορισμένα κράτη απαιτούν δηλώσεις φόρου εισοδήματος εμπιστοσύνης και μερικά όχι. Για τα κράτη που απαιτούν επιστροφές φόρου εισοδήματος, κάθε κράτος έχει διαφορετικές απαιτήσεις όσον αφορά τα εκπεστέα στοιχεία που αξιώνουν σε απόδοση, η οποία περιλαμβάνει την αφαίρεση των τελών του διαχειριστή. Εάν το trust έχει τοποθεσία σε μια δικαιοδοσία που απαιτεί την υποβολή κρατικής φορολογικής δήλωσης για καταπιστεύματα, συμβουλευτείτε έναν CPA ή έναν δικηγόρο φορολογίας που είναι εξοικειωμένος με τους φορολογικούς νόμους του κράτους. Είναι επίσης μια καλή ιδέα να συμβουλευτείτε μια επαγγελματική CPA σχετικά με τις καταθέσεις φόρου εμπιστοσύνης, καθώς η φορολογική νομοθεσία περί εμπιστοσύνης αλλάζει συχνά.