Επιλέξιμοι Vs. Μη αποδεκτά μερίσματα

Επιλέξιμα και μη επιλέξιμα μερίσματα είναι δύο τύποι μερισμάτων που οι επενδυτές λαμβάνουν από φορολογούμενες καναδικές εταιρείες. Η κύρια διαφορά μεταξύ των επιλέξιμων και των μη επιλέξιμων μερισμάτων είναι ο τρόπος με τον οποίο αντιμετωπίζονται στην καναδική ομοσπονδιακή επιστροφή φόρου εισοδήματος.

Τα επιλέξιμα και μη επιλέξιμα μερίσματα αντιμετωπίζονται χωριστά βάσει του καναδικού φορολογικού νόμου.

Ονομασία του Επιλέξιμου Μερίσματος

Οποιοδήποτε μέρισμα που λαμβάνεται από καναδικό κάτοικο από καναδική εταιρεία είναι επιλέξιμο μέρισμα. Τα μερίσματα που εισπράττουν οι μη κάτοικοι θεωρούνται μη επιλέξιμα, αλλά εξακολουθούν να τυγχάνουν πίστωσης φόρου μερισμάτων, αν και χαμηλότερα από εκείνα των επιλέξιμων μερισμάτων. Τα μερίσματα από αλλοδαπές εταιρείες αναφέρονται ξεχωριστά και φορολογούνται ως έσοδα από επενδύσεις.

Φορολογητέο μέρισμα Gross-up

Από τον Ιανουάριο του 2013, τα επιλέξιμα μερίσματα καταμερίζονται ή αυξάνονται κατά 138 τοις εκατό και τα μη επιλέξιμα μερίσματα αυξάνονται κατά 125 τοις εκατό για να καθορίσουν τις φορολογικές τους βάσεις. Με άλλα λόγια, πολλαπλασιάζετε το μέρισμα είτε με 1,38 είτε με 1,25 και αναφέρετε το αποτέλεσμα στη φορολογική σας δήλωση.

Ομοσπονδιακή πίστωση φόρου μερισμάτων

Η ομοσπονδιακή πίστωση φόρου μερίσματος μειώνει τον ομοσπονδιακό φόρο που οφείλεται.Το 2012, η ​​ομοσπονδιακή φορολογική πίστωση μερίσματος ήταν 15,1098% της βάσης επιβολής επιλέξιμων μερισμάτων και 13,3333% της φορολογητέας βάσης των μη επιλέξιμων μερισμάτων.

Καθαρή επίδραση του Gross-up και του ομοσπονδιακού φόρου

Ας υποθέσουμε ότι ήσασταν στην κορυφαία ομοσπονδιακή φορολογική κατηγορία του 29% το 2012 και λάβατε 10.000 δολάρια το καθένα σε επιλέξιμα και μη επιλέξιμα μερίσματα. Ο ακαθάριστος μέσος όρος των επιλέξιμων μερισμάτων είναι 138 τοις εκατό, με αποτέλεσμα τη φορολογική βάση των $ 13.800 και έναν ομοσπονδιακό φόρο ύψους 4.002 δολαρίων. Τα μη επιλέξιμα μερίσματα καταλογίζονται με συντελεστή 125 τοις εκατό, με βάση μια φορολογητέα βάση ύψους $ 12.500 και έναν ομοσπονδιακό φόρο 3.625 δολαρίων.

Επίδραση της ομοσπονδιακής φορολογικής πίστωσης μερισμάτων

Η εφαρμογή της έκπτωσης φόρου ύψους 15,1098% στο φορολογητέο μερίσματος των 13.800 δολαρίων που προκύπτει από το φόρο θα έχει ως αποτέλεσμα τη μείωση φόρου ύψους $ 2.085 ή καθαρό φόρο 1.917 δολαρίων. Η έκπτωση φόρου για μη επιλέξιμα μερίσματα θα ήταν 13,3333% των $ 12.500 ή μείωση φόρου $ 1.667 για καθαρό φόρο επί μη επιλέξιμων μερισμάτων ύψους $ 1.958. Πληρώσατε λιγότερο από ομοσπονδιακό φόρο για τα επιλέξιμα μερίσματά σας.