Πίνακας περιεχομένων:
- Πιστοποιημένα προγράμματα διδασκαλίας
- Φορολογητέα έναντι Μη διανεμητέας διανομής
- Αναφορά μη κατανεμημένων διανομών
- Αναφορά υπερβολικών διανομών
Αν έχετε αποσύρει τα χρήματα από ένα πρόγραμμα εκπαίδευσης που θα έχει τα κατάλληλα προσόντα, θα λάβετε ένα Έντυπο 1099-Q από τον διαχειριστή του σχεδίου σας, το οποίο θα αναφέρει λεπτομερώς τις συναλλαγές. Ανάλογα με τον τρόπο με τον οποίο χρησιμοποιήθηκαν οι αποσύρσεις, ενδέχεται να χρειαστεί να αναφέρετε τις πληροφορίες σχετικά με τους φόρους σας 1099-Q.
Πιστοποιημένα προγράμματα διδασκαλίας
Τα αναγνωρισμένα προγράμματα σπουδών, όπως τα προγράμματα Coverdell ESA και 529, είναι εκπαιδευτικά επενδυτικά οχήματα που επιτρέπουν στους φορολογούμενους να αποφεύγουν ορισμένους φόρους εισοδήματος. Ένας φορολογούμενος επενδύει δολάρια μετά από φόρους σε ένα επενδυτικό σχέδιο. Όλα τα έσοδα από την επένδυση αυτή είναι αφορολόγητο εφόσον τα έσοδα χρησιμοποιούνται για την κάλυψη των εκπαιδευτικών δαπανών του δικαιούχου.
Φορολογητέα έναντι Μη διανεμητέας διανομής
Ορισμένες, όλες ή καμία από τις κατανομές των σχεδίων ενδέχεται να είναι φορολογητέες. Όσο τα χρήματα χρησιμοποιούνται για να πληρώσουν εξειδικευμένα δίδακτρα για έναν δικαιούχο, μεταφέρονται μεταξύ διαχειριστών. ή είναι να μεταφερθεί σε άλλο εκπαιδευτικό πρόγραμμα εντός 60 ημερών, η διανομή είναι δεν φορολογείται. Το IRS ορίζει τα εξειδικευμένα εκπαιδευτικά έξοδα ως δίδακτρα, αμοιβές και άλλα έξοδα που ο φοιτητής πρέπει να πληρώσει ως προϋπόθεση εγγραφής.
Αναφορά μη κατανεμημένων διανομών
Αν ολόκληρη η διανομή δεν είναι εφικτή, το κάνετε δεν πρέπει να το αναφέρετε σχετικά με τη φορολογική σας δήλωση. Ωστόσο, θα πρέπει να αποθηκεύσετε ένα αντίγραφο της φόρμας 1099-Q. Θα πρέπει επίσης να διατηρούν αποδείξεις ή τραπεζικές δηλώσεις αυτό το έγγραφο πώς χρησιμοποιήθηκαν τα έσοδα σε περίπτωση που το IRS ζητήσει περισσότερες πληροφορίες.
Αναφορά υπερβολικών διανομών
Εάν κάποια από την απόσυρση χρησιμοποιήθηκε για μη επιλέξιμους σκοπούς, η παραλήπτης πρέπει να αναφέρετε ένα μέρος της διανομής ως άλλα έσοδα στην φορολογική σας δήλωση. Ο πραγματικός υπολογισμός του φορολογητέου μέρους είναι α σύνθετο τύπο που θεωρεί το ιστορικό των εισφορών και των διανομών από το λογαριασμό. Είναι καλύτερο να συνεργαστείτε με έναν φορολογικό λογιστή για να βεβαιωθείτε ότι έχετε πάρει σωστά αυτό το στοιχείο.
Αναφέρετε το φορολογητέο μέρος της διανομής στη γραμμή 21 του εντύπου 1040, με την ένδειξη Αλλο εισόδημα. Δίπλα στο ποσό, γράψτε Πιστοποιητικό Πρόγραμμα Σπουδών ή Coverdell ESA, ανάλογα με το σχέδιο που έχετε.