Πίνακας περιεχομένων:
Η διανομή περιουσιακών στοιχείων στους δικαιούχους μετά το θάνατο είναι συνήθως περίπλοκη διαδικασία. Ανάλογα με την προκαταρκτική προετοιμασία που μπορεί ή δεν μπορεί να έχει κάνει ο αποθανών, η διανομή περιουσιακών στοιχείων μπορεί να προκληθεί από μακρά δικαστική διαδικασία ή μπορεί να είναι εύλογα απλή. Τελικά, η πρόθεση των χειριστών μιας περιουσίας μετά το θάνατο, είτε πρόκειται για μέλη της οικογένειας είτε για τα δικαστήρια, είναι να εκπληρώσει τις επιθυμίες διανομής του αποθανόντος.
Επικύρωση
Η δοκιμασία είναι η διαδικασία με την οποία διανέμονται τα υπάρχοντα του αποθανόντος μετά το θάνατό του. Εάν ο υποψήφιος συντάξει μια διαθήκη, τότε το δικαστήριο του εξεταστή διαχειρίζεται την πληρωμή των πιστωτών και τη συνολική διανομή της περιουσίας σύμφωνα με τις οδηγίες της διαθήκης, υποθέτοντας ότι είναι νομικά έγκυρη. Εάν ένα άτομο πεθάνει intestate, ή χωρίς διαθήκη, τότε το δικαστήριο επιλέγει ένα διαχειριστή για να διαιρέσει το κτήμα σύμφωνα με τις εντολές του κράτους δικαίου. Οι πιθανές δαπάνες συνήθως καταναλώνουν μεταξύ τριών και επτά τοις εκατό της συνολικής αξίας της περιουσίας.
Living Trusts
Εάν ο πτωχός εγκαθιδρύσει ένα ζωντανό εμπιστοσύνη, τότε αποφεύγεται εντελώς η διαδικασία απονομής των αποδείξεων και η περιουσία διανέμεται σύμφωνα με τους όρους της εμπιστοσύνης. Μια ζωντανή εμπιστοσύνη είναι ένα νομικό έγγραφο που τοποθετεί τα περιουσιακά στοιχεία υπό τη διεύθυνση και την κατεύθυνση ενός διαχειριστή, συνήθως του δημιουργού της εμπιστοσύνης. Εκτός από τα δικαιώματα διαχείρισης και ελέγχου, ο εντολοδόχος είναι σε θέση να ονομάσει τους δικαιούχους της εμπιστοσύνης. Τα περιουσιακά στοιχεία σε μια ζωντανή εμπιστοσύνη δεν υπόκεινται σε κρατικούς νόμους περί αποδείξεων, αλλά πρέπει να ακολουθούν νόμιμα τις οδηγίες που συντάσσονται στο έγγραφο εμπιστοσύνης.
Εκτελεστές και διαχειριστές
Ένας εκτελεστής είναι ένα πρόσωπο εξουσιοδοτημένο από ένα έγγραφο εμπιστοσύνης για τη διαχείριση και / ή τη διανομή των περιουσιακών στοιχείων ενός ζωντανού καταπιστευματοδόχου, ενώ ένας διαχειριστής είναι υπάλληλος διορισμένος από το δικαστήριο ο οποίος εξυπηρετεί τον ίδιο σκοπό για άτομα που πεθαίνουν χωρίς διαθήκη. Κάθε αντιπρόσωπος εξουσιοδοτείται να ενεργεί σύμφωνα με συγκεκριμένο σύνολο κανόνων. Στην περίπτωση ενός εκτελεστή, οι κανόνες βρίσκονται στο έγγραφο εμπιστοσύνης, ενώ οι διαχειριστές πρέπει να ακολουθήσουν το νόμο του νόμου.
Εκταμιεύσεις
Οι εκταμιεύσεις πραγματοποιούνται αφού επιβεβαιωθεί ότι ο νεκρός πέθανε και ένας εκτελεστής ή διαχειριστής έχει διοριστεί δεόντως. Πρακτικά, ένας εκτελεστής ή διαχειριστής πρέπει να προσκομίσει πιστοποιητικό θανάτου στο χρηματοπιστωτικό ίδρυμα που κατέχει τα περιουσιακά στοιχεία και πρέπει να επαληθεύσει την εξουσιοδότησή του να ενεργεί. Οι εκτελεστές μπορούν να παρέχουν αυτόν τον έλεγχο ταυτότητας με το έγγραφο εμπιστοσύνης, ενώ οι διαχειριστές θα πρέπει να παράσχουν δικαστική εντολή επικύρωσης της εξουσίας τους. Συνήθως, ο εξουσιοδοτημένος αντιπρόσωπος θα κάνει συγκεκριμένες εκταμιεύσεις ανάλογα με τη γλώσσα στις διαδικασίες εμπιστοσύνης ή τις κρατικές διαδικασίες, και στη συνέχεια θα συντάξει μια αξία για τα περιουσιακά στοιχεία. Εάν υπάρχουν πολλοί δικαιούχοι, οι εκταμιεύσεις γίνονται συνήθως σε ποσοστό. Στην περίπτωση των αποθεμάτων, οι υπολογισμοί μπορεί να καταλήξουν σε κλάσματα, οπότε σε περίπτωση κληρονόμων που λαμβάνουν λιγότερα από ένα πλήρες μερίδιο, συμπληρώνεται το χρηματικό ποσό.
Φορολογικές μεταβολές
Για τα περισσότερα ακίνητα, δεν υπάρχει φόρος όταν τα αποθέματα διανέμονται στους δικαιούχους μετά το θάνατο. Από το 2009, μόνο περιουσιακά στοιχεία που υπερβαίνουν τα 3,5 εκατομμύρια δολάρια σε περιουσιακά στοιχεία ήταν υποχρεωμένα να καταβάλλουν φόρο επί του μεταφερόμενου ποσού, με επιτόκια έως 55 τοις εκατό. Στην πραγματικότητα, οι κληρονόμοι λαμβάνουν αυτό που είναι γνωστό ως "step-up" στη βάση των αποθεμάτων που κληρονομούνται, πράγμα που σημαίνει ότι η πραγματική τιμή αγοράς για τα κληρονομικά αποθέματα είναι η τιμή την ημέρα που τα παραλαμβάνει και όχι η τιμή που καταβάλλεται για αυτόν. Ιδιαίτερα για τα αποθέματα που έχουν ανήκει για μεγάλο χρονικό διάστημα και ενδέχεται να έχουν αγοραστεί για σχετικά μικρή τιμή, η φορολογική εξοικονόμηση στους κληρονόμους μπορεί να είναι σημαντική.