Πίνακας περιεχομένων:
- Δύο τύποι επιλογών
- Μόνο ένα είδος εμπλέκει το FICA
- Φορολογητέο εισόδημα κατά την άσκηση
- Καταβολή του Φόρου
Οι φόροι FICA παρέχουν κεφάλαια για την Κοινωνική Ασφάλιση και το Medicare. Πληρώνετε αυτούς τους φόρους στο μισθολογικό εισόδημα. Όταν λαμβάνετε και ασκείτε δικαιώματα προαίρεσης αγοράς μετοχών από τον εργοδότη σας, κάποια από την αξία τους θα μπορούσε να αντιμετωπιστεί όπως οι μισθοί, οπότε θα ισχύουν οι φόροι FICA. Εξαρτάται από το είδος της μετοχής που λαμβάνετε.
Δύο τύποι επιλογών
Μια επιλογή μετοχών είναι μια σύμβαση που σας δίνει την ευκαιρία να αγοράσετε μετοχές απόθεμα για μια καθορισμένη τιμή, που ονομάζεται τιμή άσκησης ή τιμή άσκησης. Δεν χρειάζεται να αγοράσετε τις μετοχές. Είναι η επιλογή σας αν θα το πράξετε, γι 'αυτό και ονομάζονται "επιλογές". Οι εργοδότες παρέχουν συνήθως δύο είδη επιλογών: νόμιμες και μη καταγεγραμμένες. Οι νόμιμες επιλογές είναι επιλέξιμες για ειδική φορολογική μεταχείριση και περιλαμβάνουν δικαιώματα προαίρεσης αγοράς μετοχών και δικαιώματα προαίρεσης που παρέχονται από πρόγραμμα αγοράς μετοχών των εργαζομένων. Οι μη αξιόπιστες επιλογές είναι αυτές που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για ειδική μεταχείριση. Είναι επίσης αποκαλούμενες επιλογές χωρίς επιφύλαξη.
Μόνο ένα είδος εμπλέκει το FICA
Οι νομικές διαφορές μεταξύ νόμιμων και μη καταχωρημένων επιλογών είναι κάπως τεχνικές και βασίζονται σε στοιχεία όπως ποιος λαμβάνει τις επιλογές, πώς καθορίζεται η τιμή απεργίας και τους κανόνες άσκησης των δικαιωμάτων προαίρεσης. Ο εργοδότης σας μπορεί να σας πει τι είδους έχετε. Όταν πρόκειται για τη FICA και τις επιλογές μετοχών, το σημαντικό που πρέπει να γνωρίζετε είναι ότι δεν χρειάζεται να πληρώνετε φόρους FICA για τα νόμιμα δικαιώματα προαίρεσης αγοράς μετοχών, αλλά μάλλον θα τα πληρώσετε σε μη επιλεγμένες επιλογές.
Φορολογητέο εισόδημα κατά την άσκηση
Έχει νόημα η άσκηση μιας μετοχής μόνο εάν η τιμή άσκησης είναι χαμηλότερη από την πραγματική τιμή μετοχής του αποθέματος. Θα ήταν δαπανηρή γκάφα να ασκήσει μια επιλογή αγοράς μετοχών, για παράδειγμα, $ 10 ανά μετοχή αν το απόθεμα πωλούσε μόνο για $ 9. Με μη επιτρεπόμενες επιλογές, η διαφορά ή η "εξάπλωση" μεταξύ της τιμής απεργίας και της τιμής της μετοχής αντιμετωπίζεται ως μισθολογικό εισόδημα και αυτό σημαίνει ότι πρέπει να πληρώσετε φόρους FICA σε αυτήν. Για παράδειγμα, λέτε ότι έχετε μια μη επιλεκτική επιλογή για 1.000 μετοχές με τιμή προειδοποίησης $ 10 και το απόθεμα διαπραγματεύεται αυτήν την περίοδο στα $ 15 ανά μετοχή. Η άσκηση της επιλογής παράγει φορολογητέο εισόδημα $ 5 ανά μετοχή, ή $ 5.000.
Καταβολή του Φόρου
Όταν ασκείτε μη επιλεκτικές επιλογές, θα οφείλετε φόρους FICA στο spread. Από το 2015, το ποσοστό είναι 6,2% για την Κοινωνική Ασφάλιση και 1,45% για το Medicare. Θα πρέπει επίσης να πληρώσετε φόρο εισοδήματος για το spread. Αν κρατάτε τις μετοχές και τις πουλάτε αργότερα, τυχόν πρόσθετο κέρδος που πραγματοποιείτε αντιμετωπίζεται ως κεφαλαιουχικό κέρδος, όχι απλό εισόδημα. Δεν θα ισχύουν φόροι FICA για το τμήμα του κέρδους σας.