Πίνακας περιεχομένων:
- Ανταλλαγή ασφάλισης ζωής για ασφάλιση ζωής
- Συμβάσεις χρηματοδότησης
- Καταβολές για προσόδους
- Ασφάλιση ζωής στις προσόδους
Ο Κώδικας Φορολογίας των Η.Π.Α., στα τμήματα 1035-1045, προβλέπει ότι τα περιουσιακά στοιχεία μπορούν να ανταλλάσσονται για ακίνητη περιουσία ίσης αξίας χωρίς να υφίσταται φορολογική υποχρέωση. Η ενότητα 1035 εφαρμόζεται στα ασφαλιστικά προϊόντα, συμπεριλαμβανομένων των ασφαλιστηρίων συμβολαίων ζωής και των προσόδων.
Ανταλλαγή ασφάλισης ζωής για ασφάλιση ζωής
Σύμφωνα με τους κανόνες του 1035 Ανταλλαγής, ένα ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής μπορεί να ανταλλαγεί για ένα άλλο ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής. Όλα τα έσοδα από την εκκαθάριση της πρώτης πολιτικής μπορούν να μεταφερθούν στη δεύτερη χωρίς να προκαλέσει φορολογική εκδήλωση. Πρόκειται για συναλλαγή one-for-one: δεν επιτρέπεται η μεταφορά δύο μεμονωμένων πολιτικών σε μια ενιαία πολιτική πολλαπλών ασφαλισμένων και δεν μπορείτε να ανταλλάξετε μια ενιαία πολιτική ζωής για μια πολιτική επιζώντων.
Συμβάσεις χρηματοδότησης
Το Κογκρέσο έχει επιβάλει ανώτατο όριο στο ποσό που μπορείτε να πληρώσετε σε ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής και εξακολουθείτε να δικαιούστε φορολογικά οφέλη. Εάν υπερβείτε αυτό το ποσό, το ασφαλιστήριο συμβόλαιό σας ταξινομείται ως συμβόλαιο τροποποιημένου τίτλου (MEC).
Οι πολιτικές ενιαίας πριμοδότησης - τις οποίες χρηματοδοτείτε με κατ 'αποκοπήν πληρωμή σε μετρητά κατά την αγορά - πληρούν τις προϋποθέσεις ως ΜΠΕ. Οι πολιτικές για τις οποίες καταβάλλετε τα ασφάλιστρα με την πάροδο του χρόνου μπορούν να αποφύγουν την ταξινόμηση MEC υπό την προϋπόθεση ότι οι πολιτικές θα περάσουν τη δοκιμασία "επτά πληρωμών". Κατά τη διάρκεια των πρώτων επτά ετών της πολιτικής, το σύνολο που πληρώνετε σε αυτό δεν πρέπει να υπερβαίνει το ποσό που θα δαπανήσει για να εξοφλήσει την πολιτική σε επτά χρόνια.
Εάν έχετε ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής υπό μορφή τροποποιημένου συμβολαίου (MEC), ό, τι και αν το αντικαταστήσετε - ακόμα και αν η πολιτική δεν θα θεωρηθεί ως MEC ως ανεξάρτητο - θα γίνει MEC σύμφωνα με την αρχή "μία φορά ένα MEC, πάντα ένα MEC. " Ωστόσο, αν έχετε μια πολιτική που δεν είναι MEC, αλλά την ανταλλάσσετε για μια πολιτική που αποτυγχάνει στη δοκιμασία επτά αμοιβών, η νέα πολιτική σας γίνεται MEC.
Καταβολές για προσόδους
Οι προσόδους (ή οι ειδικές ασφαλιστικές επενδύσεις που προσφέρονται ως μακροπρόθεσμες εξοικονομήσεις ή επιλογές συνταξιοδότησης από τις ασφαλιστικές εταιρείες) μπορούν να μεταφερθούν 1035 για άλλες προσόδους. Όπως συμβαίνει και με τα ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής, το 1035 Exchange επιτρέπει την ανταλλαγή επιδομάτων έτσι ώστε οι κάτοχοι ασφαλιστηρίων συμβολαίων να μπορούν να βρουν καλύτερα επιτόκια για τις επενδύσεις τους ή να αντιμετωπίσουν αλλαγές στην οικονομική τους κατάσταση.
Ασφάλιση ζωής στις προσόδους
Σε περίπτωση που ένας αντισυμβαλλόμενος δεν απαιτεί πλέον παροχές θανάτου, μια ασφάλιση ζωής μπορεί να μεταφέρει 1035 σε προσόδου. Ωστόσο, η μεταφορά των προσόδων σε ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής δεν επιτρέπεται. Η μετατροπή μιας πρόβλεψης για ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής μπορεί να οδηγήσει στην είσπραξη φόρου έναντι κερδών από την πρόσοδο.