Πίνακας περιεχομένων:
Όταν δικαιούστε μια διανομή από έναν λογαριασμό συνταξιοδότησης, όπως ένας ΙΡΑ, έχετε μια επιλογή ως προς τον τρόπο που παίρνετε τα χρήματά σας. Αν παίρνετε τα πάντα όλα μαζί, αυτή η απόσυρση είναι γνωστή ως κατ 'αποκοπήν κατανομή. Δεδομένου ότι οι κατανομές από σχεδόν όλους τους λογαριασμούς συνταξιοδότησης είναι φορολογητέοι, θα οφείλετε τον κανονικό φόρο εισοδήματος για το ποσό που βγάζετε. Ωστόσο, εάν πληροίτε τις προϋποθέσεις για ειδική καταβολή κατ 'αποκοπή ποσό, ίσως μπορείτε να εξοικονομήσετε το ποσό του φόρου που οφείλετε.
Προκριματικά για εφάπαξ επεξεργασία
Το IRS προσφέρει ειδική φορολογική μεταχείριση για τις κατανομές κατ 'αποκοπή ποσών για τους κατόχους λογαριασμών που γεννήθηκαν πριν από τις 2 Ιανουαρίου 1936. Αυτή η ειδική αντιμετώπιση ισχύει μόνο για διανομές λόγω θανάτου, διαχωρισμού από την υπηρεσία, μετά την ηλικία 59 1/2 ή μετά την πλήρη και μόνιμη αναπηρία έναν αυτοαπασχολούμενο.
Εάν πληροίτε τις προϋποθέσεις για κατ 'αποκοπήν μεταχείριση, το IRS σας προσφέρει πέντε επιλογές για τον τρόπο υπολογισμού του φόρου σας, με ορισμένες επιλογές πιο περίπλοκες από άλλες:
- να αναφέρουν τα φορολογητέα κέρδη από τη συμμετοχή πριν από το 1974 ως κεφαλαιουχικό κέρδος και τα κέρδη μετά το 1973 ως συνήθη έσοδα ·
- να αναφέρουν τα φορολογητέα κέρδη από τη συμμετοχή πριν από το 1974 ως υπεραξία και να εφαρμόσουν τη δεκαετή φορολογική μεταχείριση σε αυτές μετά το 1973 ·
- χρήση της δεκαετούς φορολογικής δυνατότητας σε ολόκληρη την φορολογητέα απόσυρση ·
- ανατρέξτε σε κάποια ή σε ολόκληρη τη διανομή. ή
- αντιμετωπίζουν ολόκληρη τη φορολογητέα διανομή ως τακτικό εισόδημα.
Δεδομένου ότι οι συντελεστές φόρου κεφαλαιουχικών κερδών είναι χαμηλότεροι από τους συνήθεις συντελεστές φόρου εισοδήματος, η δυνατότητα να αντιμετωπιστεί κάποια διανομή ως κεφαλαιουχικό κέρδος θα μειώσει τη φορολογική σας υποχρέωση. Η δεκαετής φορολογική επιλογή είναι ένας ειδικός τρόπος που η IRS προσφέρει να υπολογίσει το φόρο για μέρος της διανομής σας που μπορεί να οδηγήσει σε χαμηλότερη φορολογική υποχρέωση.
Εάν μεταφέρετε τη διανομή σας σε ένα εξειδικευμένο πρόγραμμα συνταξιοδότησης, όπως ένας ΙΡΑ, δεν θα χρειαστεί να καταβάλετε φόρο στη μεταφορά. Ωστόσο, τελικά θα είστε υπεύθυνοι για τους φόρους εάν αποσύρετε από τον λογαριασμό ανατροπής.
Υπολογισμός Φόρων
Θα υπολογίσετε τους φόρους για την καταβολή κατ 'αποκοπή ποσού χρησιμοποιώντας το έντυπο IRS 4972 και τις πληροφορίες σχετικά με το έντυπο 1099-R που θα σας αποσταλεί από το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα που διαχειρίζεται τη διανομή σας.
Αν επιλέξετε την επεξεργασία κεφαλαιακού κέρδους, το ποσό που αναφέρεται ως κεφαλαιουχικό κέρδος στη θέση 3 του 1099-R σας θα φορολογηθεί στο 20%. Το υπόλοιπο του εισοδήματος που αναγράφεται στο 1099-R σας θα φορολογηθεί με τον κανονικό σας φορολογικό συντελεστή. Για παράδειγμα, εάν διαθέτετε κατ 'αποκοπή ποσό 100.000 δολαρίων, από τα οποία 40.000 δολάρια καταγράφονται ως κεφαλαιουχικό κέρδος και είστε στο φορολογικό σκέλος 25%, ο φόρος σας στη διανομή θα είναι $ 23.000, υπολογιζόμενος προσθέτοντας $ 8.000 κέρδος φορές 20 τοις εκατό) συν 15.000 δολάρια (υπόλοιπο $ 60.000 έσοδα φορές 25 τοις εκατό). Αυτό το συνδυασμένο επιτόκιο των 23.000 δολαρίων είναι χαμηλότερο από τα 25.000 δολάρια που θα πληρώσατε εάν ολόκληρη η διανομή σας φορολογείταν με τον κανονικό συντελεστή φόρου εισοδήματός σας.
Εάν επιλέγετε τη θεραπεία κατά μέσο όρο 10 ετών, οι υπολογισμοί σας γίνονται πιο περίπλοκοι, αλλά μπορούν να υπολογιστούν στο Μέρος ΙΙΙ του Εντύπου 4972. Ουσιαστικά, το όφελος της κατά μέσο όρο δεκαετίας είναι ότι θα αντιμετωπίζετε τη διανομή σας σαν να πληρώθηκε 10 μικρότερες πληρωμές, αντί σε ένα μεγάλο κατ 'αποκοπή ποσό. Μπορεί να καταλήξετε να πληρώνετε χαμηλότερο φόρο σε αυτό το σενάριο επειδή η λήψη μιας μεγάλης φορολογητέας διανομής ταυτόχρονα θα μπορούσε να σας ωθήσει σε υψηλότερη φορολογική κλίμακα. Εάν αντίθετα αντιμετωπίζετε τη διανομή σαν να πληρώσατε περισσότερα από 10 χρόνια, τα μικρότερα ποσά μπορεί να σας κρατήσουν σε χαμηλότερη φορολογική κλίμακα.
Μία από τις προειδοποιήσεις του 10ετούς μέσου όρου είναι ότι θα πρέπει να χρησιμοποιήσετε τις φορολογικές κλίμακες του 1986 για να υπολογίσετε τους φόρους σας. Σε εκείνο το έτος, εάν είχατε ένα φορολογητέο εισόδημα των $ 50.000, θα είχατε το 33 τοις εκατό αν είστε παντρεμένοι αρχειοθετώντας από κοινού. Με μια κατ 'αποκοπήν καταβολή ποσού 100.000 δολαρίων, θα έπαιρνα 10 τοις εκατό, ή 10.000 δολάρια, και θα την προσθέσετε στο φορολογητέο εισόδημά σας. Το προκύπτον φορολογητέο εισόδημά σας ύψους $ 60.000 το 1986 θα εξακολουθούσε να σας ανήκει στο 33%. Ο φόρος σας για το κατ 'αποκοπή ποσό σας θα ήταν συνεπώς 33.000 δολάρια (10.000 δολάρια φορές 33 τοις εκατό = 3.300 δολάρια φορές 10 ισούται με 33.000 δολάρια). Για να καθορίσετε εάν ο μέσος όρος των 10 ετών είναι λογικός για εσάς, θα πρέπει να το συγκρίνετε με τις υπόλοιπες φορολογικές σας επιλογές.