Μπορεί η μακροπρόθεσμη κεφαλαιακή απώλεια να αντισταθμίσει τα βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη για φορολογικούς σκοπούς;

Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων σας ζητά να αναφέρετε τα κέρδη και τις ζημίες που προκύπτουν κάθε χρόνο από την πώληση των περιουσιακών σας στοιχείων. Και παρόλο που αποτελεί μέρος του φόρου εισοδήματος, το IRS χρησιμοποιεί διαφορετικούς φορολογικούς συντελεστές για μερικά από τα καθαρά κεφαλαιακά κέρδη που υπολογίζονται στην απόδοση σας. Ωστόσο, μπορείτε πάντα να ελαχιστοποιήσετε το φορολογικό σας λογαριασμό συμψηφίζοντας τα βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη σας με μακροπρόθεσμες απώλειες.

Κανόνες ενεργητικού κεφαλαίου

Ο φορολογικός νόμος ορίζει τα περιουσιακά στοιχεία ως όλα τα περιουσιακά σας στοιχεία που δεν ανήκουν σε μια επιχείρηση. Οι κανόνες ταξινομούν την ιδιοκτησία σας ως επενδυτική ή προσωπική και ως βραχυπρόθεσμη ή μακροπρόθεσμη. Ωστόσο, όλα τα κεφαλαιακά κέρδη και ζημίες μπορούν να αντισταθμιστούν μεταξύ τους για να μειώσουν τη φορολογική σας υποχρέωση, ανεξάρτητα από την ταξινόμηση κάθε συναλλαγής. Οι συνήθεις τύποι προσωπικών ειδών περιλαμβάνουν το σπίτι, το αυτοκίνητο και τα είδη οικιακής χρήσης. Τα επενδυτικά ακίνητα, από την άλλη πλευρά, καλύπτουν στοιχεία που αγοράζετε ή κατασκευάζετε με κίνητρο να κερδίζετε εισόδημα ή να αναγνωρίζετε κέρδος μέσω ανατίμησης σε αξία. Αυτά συνήθως περιλαμβάνουν τις οικονομικές επενδύσεις που κατέχετε, όπως τα αποθέματα και τα ομόλογα, καθώς και τα ακίνητα που ενοικιάζετε στους μισθωτές.

Περίοδος κατοχής περιουσιακών στοιχείων

Πρέπει να αξιολογήσετε την περίοδο διακράτησης για κάθε στοιχείο που πωλείτε για να το ταξινομήσετε σωστά ως βραχυπρόθεσμα ή μακροπρόθεσμα. Αυτή η ταξινόμηση αφορά μόνο το χρονικό διάστημα που έχετε στην κατοχή σας το ακίνητο πριν το πωλήσετε. Κάθε κεφαλαιουχικό αγαθό που έχετε στην κατοχή σας για περισσότερο από ένα χρόνο θα έχει ως αποτέλεσμα ένα μακροπρόθεσμο κέρδος ή ζημία όταν το πουλάτε. Όλες οι άλλες περιόδους κατοχής ενός έτους ή λιγότερο θα έχουν ως αποτέλεσμα βραχυπρόθεσμα κέρδη και ζημίες. Η σπουδαιότητα αυτής της κατάταξης είναι ότι όλα τα καθαρά βραχυπρόθεσμα κέρδη υπόκεινται στους ίδιους φορολογικούς συντελεστές όπως τα άλλα συνήθη έσοδα όπως οι μισθοί και οι τόκοι. Ωστόσο, τα μακροπρόθεσμα κέρδη σας λαμβάνουν ειδική μεταχείριση από το IRS, καθώς οι φορολογικοί συντελεστές είναι σημαντικά χαμηλότεροι από τους συνήθεις, αλλά εξακολουθούν να διαφέρουν ανάλογα με το επίπεδο εισοδήματός σας.

Βραχυπρόθεσμες Απώλειες

Όταν αναφέρετε τις συναλλαγές κεφαλαίου σας σε συνημμένο Schedule D με την επιστροφή σας, το IRS απαιτεί να καθαρίζετε ξεχωριστά τις βραχυπρόθεσμες και τις μακροπρόθεσμες συναλλαγές σας ώστε να φτάσετε σε ένα καθαρό κέρδος ή ζημία για κάθε κατηγορία. Εάν οι βραχυπρόθεσμες συναλλαγές σας έχουν ως αποτέλεσμα μια συνολική απώλεια, μπορείτε να τη χρησιμοποιήσετε για να αντισταθμίσετε τα μακροπρόθεσμα κέρδη σας. Ωστόσο, εάν οι μακροπρόθεσμες συναλλαγές έχουν επίσης ως αποτέλεσμα τη συνολική απώλεια, μπορείτε να αφαιρέσετε έως και 3.000 δολάρια από το κανονικό εισόδημά σας κάθε φορολογικό έτος. Οι βραχυπρόθεσμες απώλειές σας υπόκεινται στους ίδιους περιορισμούς έκπτωσης. Ωστόσο, δεν μπορείτε ποτέ να αφαιρέσετε τις βραχυπρόθεσμες ζημίες που προκύπτουν από την πώληση προσωπικής ιδιοκτησίας.

Βραχυπρόθεσμα κέρδη

Αν το αποτέλεσμα όλων των βραχυπρόθεσμων συναλλαγών είναι ένα καθαρό κέρδος, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τις μακροπρόθεσμες ζημίες που υποβάλατε για να το αντισταθμίσετε και να μειώσετε τη φορολογική σας υποχρέωση. Ωστόσο, εάν οι μακροπρόθεσμες συναλλαγές σας οδηγούν επίσης σε καθαρό κέρδος, ο μόνος τρόπος αποφυγής πληρωμής των συνήθων συντελεστών φόρου εισοδήματος στα βραχυπρόθεσμα κέρδη είναι η αντιστάθμιση με τις υπόλοιπες κεφαλαιακές απώλειες από προηγούμενα έτη.