Πίνακας περιεχομένων:
- Μεγάλες καταθέσεις μετρητών
- Απαιτήσεις αναφορών άνω των $ 10.000
- Αναφορά ξένων δώρων
- Λογαριασμοί ξένων τραπεζών
Εκτός αν πρόκειται για μια ιδιαίτερα μεγάλη επιταγή από ξένη πηγή, δεν χρειάζεται να αναφέρετε τις προσωπικές επιταγές επιταγής στην υπηρεσία εσωτερικών εσόδων. Ωστόσο, αν καταθέσετε περισσότερα από 10.000 δολάρια σε μετρητά, θα πρέπει να συμπληρώσετε και να υποβάλετε μια φόρμα φόρου εντός 15 ημερών. Οι φορολογούμενοι που διαθέτουν μεγάλους λογαριασμούς ξένων τραπεζών πρέπει επίσης να υποβάλλουν πληροφορίες στο IRS σε ετήσια βάση.
Μεγάλες καταθέσεις μετρητών
Οι φορολογούμενοι που λαμβάνουν περισσότερα από 10.000 δολάρια σε μετρητά από μία μόνο συναλλαγή υποχρεούνται να αναφέρουν την κατάθεση στο IRS. Ακόμη και αν λάβετε περισσότερα από $ 10.000 μέσω διαφόρων δόσεων, θα πρέπει να το αναφέρετε αν οι καταθέσεις σχετίζονται με μία συναλλαγή. Για παράδειγμα, εάν εκτελείτε μια υπηρεσία και απαιτείτε προκαταβολή ύψους 6.000 $ και $ 6.000 όταν ολοκληρωθεί η εργασία, πρέπει να την αναφέρετε ως μία συναλλαγή αξίας $ 12.000.
Το IRS ορίζει τα μετρητά ως νόμισμα, τα τραπεζικά σχέδια, τα ταμεία ελέγχουν ταξιδιωτικές επιταγές και εντολές πληρωμής, οπότε δεν χρειάζεται να συμπληρώσετε αυτό το έντυπο για προσωπικούς ή επιχειρηματικούς ελέγχους άνω των 10.000 $ ή για άμεσες καταθέσεις άνω των 10.000 $.
Απαιτήσεις αναφορών άνω των $ 10.000
Οι φορολογούμενοι θα πρέπει να αναφέρουν πληρωμές σε μετρητά που υπερβαίνουν τα 10.000 δολάρια στο Έντυπο 8300 και να υποβάλουν το έντυπο στο IRS εντός 15 ημερών από την παραλαβή της πληρωμής. Θα χρειαστεί να προσδιορίσετε ποιος λάβατε τα μετρητά και τον τρόπο πληρωμής και να παράσχετε μια περιγραφή του γιατί λάβατε τα χρήματα. Η τράπεζά σας πρέπει επίσης να δηλώσει καταθέσεις μετρητών πάνω από 10.000 $, έτσι ώστε το IRS να μπορεί να πάρει ειδοποίηση εάν υπάρχει ανακολουθία στην αναφορά σας ή εάν η φόρμα κατατεθεί αργά.
Αναφορά ξένων δώρων
Αν και οι φορολογούμενοι δεν χρειάζεται να αναφέρουν δώρα από εγχώριες πηγές, πρέπει να αναφέρουν καταθέσεις δώρων από ξένους και επιχειρήσεις που υπερβαίνουν ένα ορισμένο επίπεδο. Πρέπει να συμπληρώσετε το Έντυπο 3520 εάν λάβετε περισσότερα από $ 100.000 από ξένους ανθρώπους και κτήματα, ή εάν λάβετε περισσότερα από $ 13.258 από ξένες εταιρείες ή συνεργασίες.
Τα δώρα περιλαμβάνουν νομισματικά δώρα όπως μετρητά και επιταγές, μαζί με μη νομισματικά δώρα όπως αυτοκίνητο ή κοσμήματα. Εάν λάβετε ένα φυσικό περιουσιακό στοιχείο εκτός από μια κατάθεση επιταγής, η αξία ενός μη χρηματικού δώρου είναι η δίκαιη αγοραία αξία του στοιχείου κατά την ημερομηνία που τον λάβατε. Κατά τον υπολογισμό των ποσών δώρων, συγκεντρώνετε όλα τα δώρα από ξένες πηγές. Για παράδειγμα, εάν ο ξένος θείος και η θεία σου έδωσαν 60.000 δολάρια ανά τετραγωνικό, πρέπει να συμπληρώσεις τη φόρμα. Το έντυπο 3520 οφείλεται στην ίδια ημερομηνία με την ετήσια φορολογική σας δήλωση.
Λογαριασμοί ξένων τραπεζών
Μαζί με την αναφορά ξένων καταθέσεων, μπορεί να χρειαστεί να ενημερώσετε το IRS για το τρέχον υπόλοιπο των λογαριασμών ξένων τραπεζών σας. Πρέπει να συμπληρώσετε μια αναφορά ξένων τραπεζικών και χρηματοπιστωτικών λογαριασμών - ονομαζόμενων FBAR - εάν το συνολικό υπόλοιπο των λογαριασμών σας σε ξένο νόμισμα υπερβαίνει ποτέ τα 10.000 δολάρια κατά τη διάρκεια του έτους. Για παράδειγμα, εάν ο λογαριασμός σας στο εξωτερικό είχε ισορροπία 11.000 δολαρίων τον Ιούλιο, αλλά το υπόλοιπο μειώθηκε στα 4.000 δολάρια το Δεκέμβριο, θα πρέπει να συμπληρώσετε τη φόρμα. Ολοκληρώστε το FBAR σας μέχρι τις 30 Ιουνίου του επόμενου έτους χρησιμοποιώντας το σύστημα ηλεκτρονικής κατάθεσης του FinCEN.