Μήπως ένας αριθμός 1099-R ως κερδισμένο εισόδημα για το EIC;

Τα άτομα που λαμβάνουν εισόδημα από σύνταξη, πρόγραμμα IRA ή σχέδιο 401k κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους έχουν εκδοθεί έντυπο 1099-R. Τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα χρησιμοποιούν αυτή τη φόρμα για να αναφέρουν τις διανομές συνταξιοδότησης που χορηγούν στους υπαλλήλους και τους συνταξιούχους. Τα έσοδα από έντυπο 1099-R ενδέχεται να υπόκεινται σε ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος, ανάλογα με τον τύπο της συναλλαγής. Δεδομένου ότι η πίστωση εσόδων που προέρχονται από άτομα που έχουν προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα κάτω από ένα ορισμένο ποσό, τα μη δεδουλευμένα έσοδα από το Έντυπο 1099-R ενδέχεται να επηρεάσουν την επιλεξιμότητα για την πίστωση εσόδων (EIC).

Μορφή 1099-R

Το Έντυπο 1099-R χρησιμοποιείται για να αναφέρει το συνολικό ποσό των καταβολών αποχώρησης που λαμβάνει ένας υπάλληλος ή συνταξιούχος κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους. Οι φορολογούμενοι που λαμβάνουν τακτικές καταβολές σύνταξης, οι εργαζόμενοι που μεταφέρουν τα χρήματα σε λογαριασμό συνταξιοδότησης σε άλλο λογαριασμό και εκείνοι που κάνουν πρόωρη αποχώρηση των κεφαλαίων τους θα λάβουν όλοι το Έντυπο 1099-R.

Κερδοφόρα κέρδη

Το EIC είναι μια επιστρεπτέα πίστωση φόρου που χορηγείται σε φορολογούμενους με χαμηλό εισόδημα. Όσοι έχουν παιδιά στο σπίτι μπορούν να λάβουν ένα μεγαλύτερο ποσό από όσους δεν το κάνουν. Η πίστωση μειώνεται καθώς το ποσό του εισοδήματος αυξάνεται. Το 2010, ένας έγγαμος φορολογούμενος με τρία παιδιά θα μπορούσε να δικαιούται έως και $ 5.666 σε πίστωση εισοδήματος. Ωστόσο, εκείνοι που είχαν ένα προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα που ξεπέρασε τα $ 48.362 δεν ήταν επιλέξιμα για την πίστωση.

Φορολογική μεταχείριση του εισοδήματος από τη μορφή 1099-R

Ανάλογα με τον τύπο της συναλλαγής, ένας φορολογούμενος μπορεί να χρειαστεί να πληρώσει φόρο εισοδήματος για τα έσοδα από έντυπο 1099-R. Οι τακτικές κατανομές των συντάξεων και οι πληρωμές του προγράμματος IRA υπόκεινται γενικά στον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος, ιδίως εάν οι αρχικές εισφορές στα σχέδια ήταν φοροαπαλλασσόμενες. Οι άμεσες ανατροπές δεν υπόκεινται σε ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος. Το πλαίσιο 2 του εντύπου 1099-R αναφέρει τη φορολογική βάση κάθε συναλλαγής.

Αντίκτυπος του Έντυπου 1099-R Εισοδήματος επί της Κερδοσκοπικού Εισοδήματος

Δεδομένου ότι το εισόδημα στο Έντυπο 1099-R είναι εισόδημα μη αναγνωρισμένου εισοδήματος, δεν υπολογίζεται ως εισόδημα από εργασίες για τον υπολογισμό του ποσού του EIC. Ωστόσο, αν το εισόδημα στο Έντυπο 1099-R είναι φορολογητέο, μπορεί να αυξήσει το προσαρμοσμένο μεικτό εισόδημα του φορολογούμενου, το οποίο θα μπορούσε να μειώσει το ποσό του EIC που δικαιούται να λάβει. Για παράδειγμα, το 2010, ένας μόνο φορολογούμενος με εισόδημα 25.000 δολαρίων και δύο παιδιά θα μπορούσε να δικαιούται μέχρι το ποσό των 3.230 δολαρίων στο EIC, βάσει του εισοδήματος που του αποκόμισε και των δικαιούχων παιδιών. Ωστόσο, εάν ο εν λόγω φορολογούμενος έλαβε μια εφάπαξ καταβολή συντάξεων ύψους 20.000 δολαρίων, το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά του θα ήταν υπερβολικά υψηλό για να τύχει της πίστωσης.