Ο φόρος επιτοκίου του δανείου είναι αδιαφιλονίκητος;

Μπορείτε να αφαιρέσετε το επιτόκιο δανεισμού περιθωρίου στο Έντυπο Α του Έντυπο Υπηρεσίας Εσωτερικών Εισοδήματος 1040. Η έκπτωση υπόκειται σε ορισμένους περιορισμούς και περιορισμούς. Μπορεί να έχετε τη δυνατότητα να μεταφέρετε τα έξοδα επιτοκίων σε περιθώρια κέρδους σε μελλοντικές φορολογικές χρήσεις.

Λογαριασμοί περιθωρίου σας επιτρέπουν να δανειστείτε από το μεσίτη σας για να πληρώσετε για securities.credit: Stockbyte / Stockbyte / Getty Images

Περιθώριο τόκου

Ο λογαριασμός επενδύσεων περιθωρίου είναι μια ρύθμιση στην οποία ο μεσίτης σας δανείζει μέρος του κόστους των τίτλων στο λογαριασμό σας. Ο Κανονισμός Τ του Διοικητικού Συμβουλίου της Ομοσπονδιακής Τράπεζας των ΗΠΑ περιορίζει το ποσό που μπορείτε να δανειστείτε σε ένα περιθώριο περιθωρίου στο μισό της αξίας των τίτλων στο λογαριασμό. Ο μεσίτης χρεώνει τους τόκους για τα περιθωριακά δάνεια και μπορείτε να αφαιρέσετε το τμήμα που δεν υπερβαίνει τα καθαρά έσοδα από επενδύσεις σας για το έτος. Το περιθώριο κέρδους που προέρχεται από χρήματα που δανείζετε για να αγοράσετε αφορολόγητα χρεόγραφα δεν εκπίπτει.

Καθαρά έσοδα από επενδύσεις

Το ετήσιο εισόδημά σας από επενδύσεις είναι τα επιτόκια και τα συνήθη μερίσματα που κερδίζετε στις αξίες σας. Δεν περιλαμβάνει κεφαλαιουχικά κέρδη από την πώληση τίτλων ή ειδικών εσόδων από μερίσματα, τα οποία προέρχονται από μερίσματα που φορολογούνται με βάση το μακροπρόθεσμο επιτόκιο κεφαλαιουχικών κερδών. Εντούτοις, μπορείτε να επιλέξετε να συμπεριλάβετε κεφαλαιουχικά κέρδη και μερίσματα που πληρούν τα προσόντα σας στα έσοδα από επενδύσεις. Το καθαρό ποσό είναι αυτό που απομένει από τα έσοδα από επενδύσεις αφού αφαιρέσετε όλα τα επενδυτικά σας έξοδα εκτός από το έξοδο τόκων.

Περιορισμοί στις αποζημιώσεις του περιθωρίου

Ο τόκος περιθωρίου που αφαιρείτε πρέπει να καταβληθεί στον μεσίτη σας κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους. Το ποσό του εκπεστέου επιτοκίου περιθωρίου που προκύπτει από την αγορά ορισμένων φορολογικών χρεογράφων περιορίζεται στα έξοδα που υπερβαίνουν τα έσοδα από τόκους και εκπτώσεις που κερδίζετε για αυτά τα ομόλογα. Το εισόδημα με έκπτωση είναι μια μορφή ενδιαφέροντος που κερδίζετε για τα ομόλογα που αγοράζετε για λιγότερο από την ονομαστική αξία - το βασικό ποσό που λαμβάνετε όταν λήξει το ομολογιακό δάνειο.

Αναφορά εκπτώσεων τόκων

Εάν τα επενδυτικά σας έξοδα, περιλαμβανομένων και των περιθωρίων κέρδους, υπερβαίνουν τα καθαρά έσοδα από επενδύσεις, πρέπει να συμπληρώσετε το Έντυπο 4952 της IRS. Χρησιμοποιείτε αυτό το έντυπο για να αναφέρετε την τρέχουσα αφαίρεση των εξόδων επένδυσης και το ποσό που θα μεταφέρετε σε μελλοντικές φορολογικές χρήσεις. Καταχωρίστε το ποσό του εκπεστέου τόκου στη γραμμή "Έσοδα από επενδύσεις" του Παραρτήματος Α και επισυνάψτε αντίγραφο του Έντυπου 4952 εάν συμπληρώσατε ένα. Εισαγάγετε τις συνολικές χρεώσεις του Χρονοδιαγράμματος Α στο Έντυπο 1040.