Πίνακας περιεχομένων:
Κληρονομώντας από ένα εμπιστοσύνη μπορεί να ακούγεται σαν ένα όνειρο που γίνεται πραγματικότητα, αλλά δεν είναι χωρίς φορολογικές επιπτώσεις. Εάν ο αγαπητός παλιός θείος σας πεθάνει και σας αφήσει 50.000 δολάρια στη θέλησή του, η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων δεν θεωρεί αυτό το εισόδημα και δεν χρειάζεται να πληρώνετε φόρους επί των μετρητών. Αυτός ο βασικός κανόνας μπορεί να αλλάξει αν κληρονομήσετε από ένα αξιόπιστο αντί.
Η Φορολογική Ευθύνη της Trust
Ένα trust είναι μια νομική οντότητα που έχει συσταθεί για να κρατήσει μετρητά και περιουσιακά στοιχεία κάποιου και να τα μεταβιβάσει σε δικαιούχους μετά το θάνατό του χωρίς να χρειάζεται να ζήσει. Υπάρχουν δύο βασικοί τύποι καταπιστευμάτων - ανακλητοί και αμετάκλητοι. Φορολογικά, διαφέρουν κυρίως πριν από τον θάνατο του παραχωρητή. Μετά το θάνατο, όταν οι δικαιούχοι αρχίζουν να κληρονομούν, το IRS τα αντιμετωπίζει σε μεγάλο βαθμό το ίδιο. Τα έσοδα που δημιουργούνται ή κερδίζονται από περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται στο καταπίστευμα φορολογούνται στο καταπίστευμα.
Απαιτούμενες διανομές
Όλα αλλάζουν όταν ένα trust κάνει διανομές στους δικαιούχους του. Εάν απαιτούνται οι διανομές - όπως και όταν τα έγγραφα διαμόρφωσης της εμπιστοσύνης λένε ότι το εισόδημα πρέπει να διανεμηθεί στους δικαιούχους - αυτό μετατοπίζει τη φορολογική επιβάρυνση στους δικαιούχους. Η εμπιστοσύνη πρέπει να εκδίδει σε κάθε δικαιούχο ένα έντυπο K-1 στο τέλος του έτους, το οποίο να δείχνει το συνολικό ποσό που έλαβε, και το ποσό αυτό είναι φορολογητέο εισόδημα για την ατομική επιστροφή κάθε δικαιούχου. Η εμπιστοσύνη πληρώνει φόρο μόνο για τα έσοδα που δεν διανέμει στους δικαιούχους.
Μειώσεις εμπιστοσύνης
Το IRS έχει διασφαλίσει ότι οι trust και οι δικαιούχοι δεν πληρώνουν και οι δύο φόρους για το ίδιο εισόδημα. Τα καταπιστεύματα προβαίνουν σε μειώσεις στις φορολογικές τους δηλώσεις για όλα τα έσοδα που διανέμονται και μεταφέρονται στους δικαιούχους και αναφέρονται στα Έντυπα K-1.
Διακριτικές Διανομές
Δεν εμπιστεύονται όλοι οι συγκεκριμένοι όροι για διανομές στους δικαιούχους. Εάν ο διαχειριστής έχει τον έλεγχο των διανομών - μπορεί να αποφασίσει πότε και εάν οι δικαιούχοι λαμβάνουν χρήματα και πόσο - θεωρούνται αυτές οι κατανομές διακριτική ευχέρεια. Η εμπιστοσύνη δεν μπορεί να μετατοπίσει τη φορολογική υποχρέωση για αυτές τις διανομές στους δικαιούχους. Δεν μπορεί να εκδώσει έντυπα K-1 ή να αφαιρέσει τα κατανεμημένα ποσά. Η εμπιστοσύνη καταβάλλει φόρους επί αυτού του εισοδήματος, παρόλο που διανέμεται στους δικαιούχους. Αν είστε ο δικαιούχος ενός καταπιστεύματος και δεν είστε σίγουροι αν η διανομή ήταν διακριτική ή απαιτούμενη, συμβουλευτείτε έναν δικηγόρο ή έναν φοροτεχνικό - θα μπορούσε να κάνει μια σημαντική διαφορά στη φορολογική σας δήλωση.