Πίνακας περιεχομένων:
Πολλές εταιρείες που δέχονται μετρητά καταβάλλουν αποζημίωση με τη μορφή μετοχών εταιρειών ή μετοχών, αντί για μετρητά. Αυτή η μέθοδος έγινε δημοφιλής όταν οι μακροχρόνιοι υπάλληλοι των νεοσύστατων εταιρειών του Διαδικτύου έγιναν εκατομμυριούχοι μέσω των αποθεμάτων που συσσωρεύτηκαν σε αντάλλαγμα για μικρότερη επιταγή πληρωμής. Το IRS θεωρεί αποζημίωση στο απόθεμα - ακόμη και αν δεν μπορεί να πωληθεί εύκολα - ως εισόδημα και αναμένει να εισπράξει φόρους σε αυτό το εισοδηματικό γεγονός.
Φόρος εισοδήματος
Το IRS αναμένει να αναφέρετε τα έσοδα από τους φόρους σας ως συνήθη έσοδα, ανεξάρτητα από το αν η αποζημίωση έχει τη μορφή μετρητών ή ακόμη μετοχών εταιρειών. Εάν έχετε δεχτεί αποθέματα, μπορείτε να περιμένετε να πληρώσετε φόρους επί της αξίας των υπηρεσιών που πραγματοποιήσατε. Αυτό είναι δύσκολο αν το απόθεμα που λαμβάνετε είναι άχρηστο ή δεν έχει ενεργό αξία αγοράς ή μεταπώλησης, αφήνοντας σας υψηλότερη φορολογική υποχρέωση που πρέπει να καταβληθεί σε μετρητά παρά την αποδοχή της μη καταβολής πληρωμής για υπηρεσίες. Η εικόνα είναι συνήθως πιο ξεκάθαρη όταν το ληφθέν απόθεμα έχει ενεργό χρηματιστηριακή αξία στο χρηματιστήριο, δεδομένου ότι υπάρχει οριστική αξία και μπορείτε να το πωλήσετε για να λάβετε τα μετρητά για την οφειλή φόρου εισοδήματος.
Παρακρατήσεις
Εάν αποκτάτε μετοχές ως εργαζόμενος πλήρους απασχόλησης - είτε μέσω χρηματιστηριακής επιδότησης είτε μέσω χρηματιστηριακής επιλογής - ο εργοδότης σας μπορεί να παρακρατήσει το αντίστοιχο ποσό από το μισθό σας για να καλύψει το απαιτούμενο ποσό παρακράτησης. Αυτή η κατάσταση ενίοτε επιδεινώνεται όταν το βραβείο αποθέματος είναι περιορισμένο και δεν μπορεί να πωληθεί για τουλάχιστον ένα έτος ή εάν επιλέξατε να ασκήσετε μη επιλεγμένα δικαιώματα προαίρεσης αντί να τα χάσετε. Μπορεί να βρείτε τον εαυτό σας που κατέχει μετοχές που δεν μπορείτε να πουλήσετε αμέσως για μετρητά και να έχουν σημαντικά χαμηλότερο paycheck για να καλύψει τις παρακρατήσεις. Ορισμένες εταιρείες έχουν σχέδια να βοηθήσουν με αυτή την υψηλότερη επιβάρυνση παρακράτησης, αλλά συχνά μπορεί να χρειαστεί να βυθιστείτε στην εξοικονόμηση ή να πάρετε ένα δάνειο για να δώσετε στο IRS τα μετρητά που αναμένει.
Κέρδη κεφαλαίου
Μόλις πωλήσετε το απόθεμά σας, το IRS θα σας περιμένει να αναφέρετε τη συναλλαγή στο Πρόγραμμα Δ ανεξάρτητα από την αγοραία αξία του κατά τη στιγμή της απόκτησης. Για παράδειγμα, εάν αποδεχθήκατε μετοχές σε μια νεοσυσταθείσα εταιρεία, μπορεί να αποφύγετε την καταβολή του φόρου εισοδήματος για την αρχική έκδοση μετοχών, αλλά όχι τα κεφαλαιακά κέρδη. Το ποσό κεφαλαιουχικών κερδών καθορίζεται αφαιρώντας την αξία του μετοχικού κεφαλαίου κατά το χρόνο απόκτησης του από τα ακαθάριστα έσοδα που λάβατε από την πώληση. Εάν το ποσό κεφαλαιουχικών κερδών είναι αρνητικό, ενδέχεται να μπορείτε να αφαιρέσετε αυτό το ποσό κατά την υποβολή των φόρων σας.
Εναλλακτικός Ελάχιστος Φόρος
Ο εναλλακτικός ελάχιστος φόρος (AMT) σχεδιάστηκε για να εισπράττει φόρους από πολύ πλούσιους αρραβώνα ή υψηλό εισόδημα, οι οποίοι θα επωφεληθούν από τα φορολογικά οφέλη για να αποφύγουν να πληρώνουν φόρους καθόλου. Αυτό μπορεί να είναι το πιο σύνθετο φορολογικό ζήτημα που σχετίζεται με αποζημίωση βάσει αποθεμάτων. Αυτό το AMT μπορεί να έρθει σε μεγάλο βαθμό στο παιχνίδι κατά την άσκηση των δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών που έχετε λάβει και όχι σε μετρητά για την παροχή υπηρεσιών. Εάν η συνολική διαφορά μεταξύ της τιμής άσκησης - του ποσού που πληρώνετε για να αγοράσετε το απόθεμα μέσω του δικαιώματος προαίρεσης αγοράς μετοχών - και της τιμής προειδοποίησης είναι αρκετά μεγάλη, μπορεί να ενεργοποιηθεί το AMT.
Εάν η εξόφληση των μετοχών σας είναι μια μεγάλη οικονομική νίκη για εσάς, το AMT μπορεί απλά να είναι ένα απαραίτητο κακό καθώς η IRS αναμένει να σας φορολογήσει όλα τα κέρδη σας. Ωστόσο, ανάλογα με το μέγεθος του κέρδους και το εισόδημά σας, θα μπορούσατε να καταλήξετε με μια σημαντικά υψηλότερη φορολογική υποχρέωση από ό, τι περίμενε. Η κατάσταση μπορεί να είναι πιο άσχημη αν τα δικαιώματα προαίρεσης αγοράς μετοχών που έχετε ασκήσει δεν έχουν υποκείμενη αγορά μεταπώλησης - αφήνοντας εσείς ανίκανα να πωλήσετε το απόθεμα για να πληρώσετε την υποχρέωση AMT που προκύπτει από τη συναλλαγή.
Άυλο φόρο
Πολλά κράτη επιβάλλουν άυλο φόρο σε περιουσιακά στοιχεία που υπερβαίνουν ορισμένα όρια. Ο φόρος αυτός εκφράζεται συνήθως με τη μορφή ενός ποσοστού της συνολικής αξίας του ενεργητικού. Εάν έχετε λάβει αρκετό απόθεμα για υπηρεσίες, ανάλογα με την αξία του, μπορεί να βρεθείτε πάνω από το άυλο ποσό φόρου και να απαιτήσετε να καταβάλετε φόρο για αυτό το απόθεμα καθώς και για άλλα άυλα περιουσιακά στοιχεία που έχετε στην κατοχή σας, όπως άλλες μετοχές, ομόλογα ή χρήματα τους λογαριασμούς της αγοράς.