Πίνακας περιεχομένων:
Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων απαιτεί από τους διαχειριστές του σχεδίου συνταξιοδότησης, τους διαχειριστές συνταξιοδοτικών προγραμμάτων και τους διαχειριστές σχεδίων 401k να υποβάλλουν το Έντυπο 1099-R του IRS εάν πραγματοποιούν κατάλληλες διανομές σε παραλήπτες. Οι φορολογούμενοι που λαμβάνουν εσφαλμένα έντυπα 1099-R υποχρεούνται να αναφέρουν τα λάθη τους και να καταθέσουν τροποποιημένες φορολογικές δηλώσεις, εάν είναι απαραίτητο. Οι επιχειρήσεις και οι διαχειριστές συνταξιοδοτικών προγραμμάτων που υποβάλλουν εσφαλμένες επιστροφές πρέπει να τροποποιήσουν τα έντυπα τους και να τα στείλουν στους αποδέκτες και στο IRS.
Γενικά, το IRS απαιτεί από τους διαχειριστές του σχεδίου να καταθέσουν το Έντυπο 1099-R εάν πραγματοποιήσουν διανομές τουλάχιστον $ 10 σε έναν παραλήπτη. Τα κράτη μέλη, οι τοπικές κυβερνήσεις, τα συνταξιοδοτικά προγράμματα, οι φορείς ασφάλισης ζωής και τα σχέδια πρόωρης συνταξιοδότησης πρέπει να αναφέρουν τις διανομές τους χρησιμοποιώντας αυτό το έντυπο εάν πραγματοποιούσαν διανομές συνταξιοδότησης, κατανομές προσόδων σε συνταξιούχους, ασφαλιστικές διανομές, πληρωμές αναπηρίας ή παροχές θανάτου σε επιζώντες. Οι διαχειριστές του σχεδίου συνταξιοδότησης πρέπει να καταθέσουν έντυπα 1099-R στο IRS μέχρι τις 28 Φεβρουαρίου εάν καταθέσουν αντίγραφα σε χαρτί ή αρχειοθετηθούν μέχρι τις 2 Απριλίου εάν υποβάλουν ηλεκτρονικά αντίγραφα. Πρέπει να στείλουν στους δικαιούχους το έντυπο μέχρι τις 31 Ιανουαρίου.
Υποχρέωση αναφοράς σφαλμάτων
Σύμφωνα με τις οδηγίες για το Έντυπο 1099-R του IRS, οι φορολογούμενοι που υποβάλλουν τα έντυπα 1099-R τους και στη συνέχεια συνειδητοποιούν ότι υπέβαλαν εσφαλμένα τις επιστροφές τους, πρέπει να διορθώσουν τα λάθη τους αμέσως μόλις τα ανακαλύψουν. Για να διορθώσετε μια φόρμα 1099-R που κατατέθηκε στο παρελθόν, πρέπει να υποβάλετε νέα ή διορθωμένη φόρμα 1099-R. Εάν υποβάλατε ηλεκτρονική επιστροφή, πρέπει να υποβάλετε μια τροποποιημένη επιστροφή με παραπομπή στη δημοσίευση 1220, Προδιαγραφές για την κατάθεση.
Συνέπειες της εσφαλμένης κατάθεσης
Οι φορολογούμενοι που λαμβάνουν εσφαλμένα κατατεθειμένα έντυπα 1099-R υποχρεούνται να τροποποιήσουν τις φορολογικές δηλώσεις που είχαν κατατεθεί προηγουμένως ή να ζητήσουν από τους πληρωτές νέο έντυπο 1099-R. Για να υποβάλετε μια επέκταση, θα πρέπει να υποβάλετε ένα αυτόματο αίτημα για παράταση του χρόνου χρησιμοποιώντας το Έντυπο 4868. Το IRS συνιστά να αναφέρετε στους κατόχους πληρωμών εσφαλμένες πληροφορίες σχετικά με τις αρχικές σας φόρμες 1099-R και να ζητήσετε διορθωμένες φόρμες. Οι πληρωτές καλούνται να παράσχουν τα αρχικά τους έντυπα 1099-R στους παραλήπτες μέχρι τις 31 Ιανουαρίου. Το IRS θα βοηθήσει τους φορολογούμενους που δεν έχουν λάβει τις αρχικές ή τροποποιημένες επιστροφές μέχρι τις 14 Φεβρουαρίου επικοινωνώντας με τους πληρωτές και ζητώντας νέα ή τροποποιημένα έντυπα. Εν τω μεταξύ, το IRS μπορεί να αποστείλει τα έντυπα αντικαταστάσεων των δικαιούχων εάν δεν έχουν λάβει τα αρχικά τους έντυπα ή τους επιτρέπουν να χρησιμοποιούν το Έντυπο 4852 του IRS για να καταθέσουν τους φόρους τους χωρίς τα τροποποιημένα φορολογικά τους έντυπα.
Τροποποίηση Αρχικών Επιστροφών
Οι φορολογούμενοι που έχουν ήδη καταθέσει τις φορολογικές τους δηλώσεις βάσει εσφαλμένων εντύπων 1099-R μπορούν να υποβάλουν το έντυπο IRS 1040X, Τροποποιημένη Ατομική Επιστροφή Φόρου Εισοδήματος των ΗΠΑ, εντός τριών ετών από την ημερομηνία κατάθεσης των φορολογικών δηλώσεών τους ή από δύο έτη πληρωμής του φόρου εισοδήματός τους, όποια από τις δύο εμφανίζεται αργότερα. Οι παραλήπτες των τροποποιημένων εντύπων πρέπει να υποβάλουν τα τροποποιημένα έντυπα 1099-R κατά την υποβολή τροποποιημένων φορολογικών δηλώσεων.