Πίνακας περιεχομένων:
- Ευέλικτοι λογαριασμοί δαπανών - Γενικά
- Λογαριασμοί Ταμιευτηρίου Υγείας - Γενικά
- Αιρετότητα
- Χρήση των πόρων
Οι λογαριασμοί ταμιευτηρίου υγείας και οι λογαριασμοί ευέλικτης δαπάνης είναι δύο μορφές φορολογικά ευεργετικών σχεδίων για την πληρωμή ειδικών ιατρικών εξόδων που επιτρέπονται από τον Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος στις ΗΠΑ. Παρόλο που και οι δύο μορφές σχεδίων επιτρέπουν στους φορολογούμενους να πληρώνουν για ορισμένες ιατρικές δαπάνες προ φόρων, τα σχέδια διαφέρουν σημαντικά.
Ευέλικτοι λογαριασμοί δαπανών - Γενικά
Οι ευέλικτοι λογαριασμοί δαπανών είναι οι λογαριασμοί μεμονωμένων υπαλλήλων των ευέλικτων διευθετήσεων δαπανών, τα σχέδια που καταρτίζονται για τους εργαζομένους από τους εργοδότες και διέπονται από το άρθρο 125 του κώδικα εσωτερικών εσόδων. Τα ποσά που συνεισέφεραν στους ευέλικτους λογαριασμούς δαπανών δεν φορολογούνται για σκοπούς ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος ή για σκοπούς Φορολογίας Medicare ή Κοινωνικής Ασφάλισης. Οι εργαζόμενοι μπορούν στη συνέχεια να χρησιμοποιήσουν όλα τα χρήματα στο λογαριασμό για τυχόν εξειδικευμένα ιατρικά έξοδα που έχουν εγκριθεί από την Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδήματος.
Λογαριασμοί Ταμιευτηρίου Υγείας - Γενικά
Οι λογαριασμοί ταμιευτηρίου υγείας είναι λογαριασμοί ιατρικής αποταμίευσης στους οποίους ο συμμετέχων μπορεί να καταβάλλει ετήσιες συνεισφορές μέχρι ένα προκαθορισμένο ετήσιο όριο. Οι εισφορές εκπίπτουν για τους σκοπούς του ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος, αν και δεν γίνονται μέσω ενός κατάλληλου προγράμματος εργοδότη, φορολογούνται για σκοπούς Medicare και Κοινωνικής Ασφάλισης. Οι επενδύσεις στο λογαριασμό αυξάνονται χωρίς φόρους. Οι κάτοχοι λογαριασμού μπορούν τότε να αποσύρουν τα ποσά στο λογαριασμό χωρίς φόρο για τυχόν ιατρικά έξοδα. Οι μη εξουσιοδοτημένες αποσύρσεις υπόκεινται σε ποινή 10 τοις εκατό, αν και η ποινή αυτή απαλλάσσεται από την ηλικία των 65 ετών και άνω.
Αιρετότητα
Όλοι οι φορολογούμενοι δεν είναι επιλέξιμοι για αυτά τα σχέδια. Οι φορολογούμενοι μπορούν να συμμετέχουν μόνο σε μια ευέλικτη ρύθμιση δαπανών, εάν ο εργοδότης τους έχει θεσπίσει και διατηρήσει ένα επίσημο σχέδιο βάσει του άρθρου 125 του κώδικα εσωτερικών εσόδων. Λόγω της πολυπλοκότητας αυτών των σχεδίων, πολλοί πολύ μικρούς εργοδότες δεν θα τα δημιουργήσουν. Μόνο οι φορολογούμενοι που είναι εγγεγραμμένοι σε πρόγραμμα υψηλής υγείας, ένα σχέδιο ασφάλισης, είναι επιλέξιμα για συμμετοχή σε προγράμματα αποταμίευσης υγείας. Λόγω των υψηλών εξόδων του τσέπης που προκύπτουν συχνά σε HDHP, αυτά είναι ελκυστικά για πολλούς φορολογούμενους.
Χρήση των πόρων
Τόσο οι ευέλικτοι λογαριασμοί δαπανών όσο και οι λογαριασμοί αποταμίευσης υγείας επιτρέπουν στους κατόχους λογαριασμών να χρησιμοποιούν κεφάλαια στο λογαριασμό για τυχόν εξειδικευμένα ιατρικά έξοδα. Μπορούν επίσης να δημιουργηθούν ευέλικτοι λογαριασμοί δαπανών για εξαρτώμενα έξοδα περίθαλψης. Ωστόσο, τα κεφάλαια που συνεισέφεραν στους ευέλικτους λογαριασμούς δαπανών πρέπει να χρησιμοποιηθούν μέσα σε δυόμισι μήνες του έτους κατά το οποίο συνεισφέρθηκαν. Αν δεν χρησιμοποιηθεί σε αυτό το χρονικό διάστημα, τα χρήματα χάνουν στον κάτοχο του λογαριασμού. Οι λογαριασμοί αποταμίευσης υγείας δεν έχουν τέτοιους περιορισμούς στη χρήση.