Πίνακας περιεχομένων:
Οι αποσβέσεις πραγματοποιούνται κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής του εξοπλισμού και πολλές βελτιώσεις. Με σωστό σχεδιασμό και τεκμηρίωση, οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων και ακινήτων που σχετίζονται με τις επενδύσεις μπορούν να μεγιστοποιήσουν τα φορολογικά οφέλη απαιτώντας υποτίμηση για επιτρεπόμενες βελτιώσεις γης. Η κατανόηση των τύπων βελτιώσεων που είναι κατάλληλες για απόσβεση θα βοηθήσει τους ανθρώπους να σχεδιάσουν καλύτερα τον φορολογικό χρόνο.
Ορισμός
Οι αποσβέσεις αναφέρονται στην "κατανομή του κόστους ενός περιουσιακού στοιχείου στις οικονομικές χρήσεις", λέει ο Larry Walther, Ph.D., CPA, CMA. Κατανομή κόστους με βάση τη διάρκεια ζωής της βελτίωσης και ορισμένα έξοδα συντήρησης και επισκευής. Οι φορολογούμενοι ενδέχεται να υποτιμήσουν ορισμένες βελτιώσεις στην ιδιοκτησία της γης, αλλά όχι και την ίδια τη γη.
Ταυτοποίηση
Μην υποτιμάτε το κόστος απόκτησης γης, όπως έρευνες και αμοιβές. Ούτε οι ιδιοκτήτες γης θα πρέπει να υποτιμούν βελτιώσεις γης που προσθέτουν στην αξία της γης για μη συγκεκριμένη χρήση, όπως η ταξινόμηση του ακινήτου για το επίπεδο του ή η τοποθέτηση δρόμων και οδών. Το κόστος αυτών των βελτιώσεων αυξάνει τη βάση στην ιδιοκτησία αντί να υποτιμά.
Μειώνουν τις βελτιώσεις που είναι ειδικές για τη χρήση, όπως ένας προσωρινός δρόμος προς ένα εργοτάξιο ή ταξινόμηση για ένα γήπεδο γκολφ, ή θα φθείρονται με την πάροδο του χρόνου και απαιτούν αντικατάσταση, όπως οδική επιφάνεια. Διερευνήστε τις δυνατότητες υποτίμησης του κόστους μιας βελτίωσης, όταν η χρήση πιθανόν να αλλάξει εάν πωληθεί το ακίνητο. Για παράδειγμα, η εγκατάσταση ενός ψυγείου στο εμπορικό χώρο που χρησιμοποιείται ως νοικοκυριό που μπορεί να μετατραπεί από έναν μελλοντικό ιδιοκτήτη σε πωλήσεις ξηρών προϊόντων ή σε κατάστημα βιβλίων μπορεί να είναι αποσβέσιμη. Αφαιρέστε οποιαδήποτε αξία διάσωσης στη βελτίωση πριν από τον υπολογισμό της απόσβεσης.
Φορολογική μέθοδος
Η Τροποποιημένη Ταχεία Ανάκτηση Κόστους (MACRS) ισχύει για τις βελτιώσεις που τίθενται σε λειτουργία μετά το 1987 και είναι η μέθοδος που οι περισσότεροι φορολογούμενοι πρέπει να χρησιμοποιούν, σύμφωνα με την IRS. Χρησιμοποιώντας τη βάση της βελτίωσης, την ταξική διάρκεια ζωής της βελτίωσης και τους πίνακες MACRS στη δημοσίευση IRS 946, υπολογίστε την επιτρεπόμενη απόσβεση της βελτίωσης.
Λογιστική μέθοδος
Οι λογιστικές μέθοδοι που χρησιμοποιούνται για την απόσβεση βελτιώσεων προσφέρουν περισσότερες επιλογές από ό, τι για τη φορολογική αναφορά. Ο Δρ Walther προσδιορίζει τις πιο δημοφιλείς μεθόδους ως ευθεία, υπολογιζόμενη λαμβάνοντας την αξία της βελτίωσης, μείον οποιαδήποτε αξία διάσωσης (τη βάση), διαιρούμενη με τα εκτιμώμενα έτη υπηρεσίας. μονάδες εκροής - υπολογιζόμενες βάσει της εκτιμώμενης χρήσης κατά τα αναμενόμενα έτη υπηρεσίας. διπλάσια πτώση - ένας υπολογισμός που επιταχύνει το ποσό της απόσβεσης στα πρώτα χρόνια της βελτίωσης. και τα αθροίσματα των ετών, ένας τύπος που βασίζεται σε ένα κλάσμα που προέρχεται από το πραγματικό έτος υπηρεσίας διαιρούμενο με το συνολικό αναμενόμενο αριθμό ετών υπηρεσίας.
Σκέψεις
Οι υπολογισμοί αποσβέσεων για βελτιώσεις γης αρχίζουν με εκτιμήσεις των αναμενόμενων ετών υπηρεσίας. Ρυθμίστε τις εκτιμήσεις όταν είναι απαραίτητο για ακριβέστερους υπολογισμούς.
Οι υπολογισμοί για φορολογικούς σκοπούς επωφελούνται από τα προγράμματα «κινήτρων» που εγκρίθηκαν από την ομοσπονδιακή κυβέρνηση ως απάντηση στις συνθήκες της αγοράς. Μείνετε ενημερωμένοι σχετικά με τις φορολογικές αποφάσεις για να λάβετε την υψηλότερη επιτρεπόμενη έκπτωση. Διορθώστε τυχόν προηγούμενα λάθη με την υποβολή τροποποιημένης επιστροφής.
Προειδοποίηση
Συμβουλευτείτε έναν φορολογικό πληρεξούσιο ή έναν πιστοποιημένο δημόσιο λογιστή για συστάσεις σε συγκεκριμένες περιπτώσεις. Οι γενικές περιγραφές δεν μπορούν να αντικαταστήσουν τις συμβουλές των ειδικών.