Πίνακας περιεχομένων:
- Εκτιμήσεις απαιτούνται
- Ζητήματα χρονισμού εκτίμησης
- Εκτίμηση για τη βάση εμπιστοσύνης
- Θέματα υψηλής ακίνητης περιουσίας
- Αναδρομική εκτίμηση
Οι σύζυγοι και οι συζύγοι που κατέχουν περιουσία και άλλα περιουσιακά στοιχεία συχνά δημιουργούν μια ζωντανή εμπιστοσύνη. Μια εμπιστοσύνη αποφεύγει την αποζημίωση, προστατεύει τα περιουσιακά στοιχεία και εξασφαλίζει ότι οι δικαιούχοι λαμβάνουν τα περιουσιακά στοιχεία σύμφωνα με τις επιθυμίες των ιδιοκτητών, που καλούνται παροχείς. Μετά το θάνατο του τελευταίου, η εμπιστοσύνη καθίσταται αμετάκλητη. Τα ακίνητα πρέπει να εκτιμηθούν, επειδή το ακίνητο σημειώνεται πάνω ή κάτω στην εύλογη αγοραία αξία με το θάνατο του τελικού παραχωρητή.
Εκτιμήσεις απαιτούνται
Η υπηρεσία εσωτερικού εισοδήματος απαιτεί την εκτίμηση ακίνητης περιουσίας μετά το θάνατο του τελικού παραχωρητή για δύο λόγους: Για τον προσδιορισμό της αξίας της περιουσίας και για την εδραίωση της βάσης του ακινήτου που κρατείται στο καταπίστευμα. Εάν η αξία του ακινήτου υπερβαίνει το ισχύον ποσό απαλλαγής, η αξία πάνω από την απαλλαγή υπόκειται σε φόρο ακίνητης περιουσίας. Ακόμη και αν η αξία του ακινήτου πέφτει στο ή κάτω από το ποσό απαλλαγής, μια εκτίμηση καθιερώνει τη βάση του ακινήτου στους δικαιούχους. Η εκτίμηση εξυπηρετεί διάφορους σκοπούς: Προσθέτει στην ολική αξία εμπιστοσύνης τον υπολογισμό των κατανομών στους δικαιούχους, τον προσδιορισμό του κέρδους ή της ζημίας από την πώληση περιουσιακών στοιχείων εντός του καταπιστεύματος και, για την εκμίσθωση ακίνητης περιουσίας, την εκ νέου υπολογισμό της βάσης απόσβεσης ως έκπτωσης από έσοδα από ενοίκια.
Ζητήματα χρονισμού εκτίμησης
Ο διαχειριστής μπορεί να επιλέξει μία από τις δύο ημερομηνίες αξιολόγησης: είτε η ημερομηνία του θανάτου του τελικού παραλήπτη είτε έξι μήνες μετά το θάνατο, που ονομάζεται εναλλακτική ημερομηνία αποτίμησης. Το IRS δεν θέτει ημερομηνία για την ολοκλήρωση της αξιολόγησης και θα πρέπει να καθοριστεί το χρονοδιάγραμμα για να επωφεληθεί από την άνοδο ή την πτώση της αγοράς και τη μεγιστοποίηση των φορολογικών πλεονεκτημάτων. Για παράδειγμα, αν το ακίνητο υπόκειται στον υψηλό συντελεστή φόρου ακίνητης περιουσίας, το οποίο μπορεί να είναι πάνω από το ήμισυ της αξίας του ακινήτου, μια εκτίμηση μπορεί να χρονομετρηθεί προκειμένου να καθοριστεί η χαμηλότερη αγοραία αξία για να μειωθεί ο φόρος ακίνητης περιουσίας. Η αξιολόγηση πρέπει να ολοκληρωθεί πριν από την καταμέτρηση και καταχώρηση της δήλωσης φορολογίας ακινήτων. Η φορολογική δήλωση οφείλεται εννέα μήνες μετά το θάνατο του αποθανόντος.
Εκτίμηση για τη βάση εμπιστοσύνης
Για να καθορίσει την τιμή της ιδιότητας σε ένα trust, ο διαχειριστής μπορεί να θέλει να χρονομετρηθεί η αξιολόγηση για να αναγνωρίσει την υψηλότερη δυνατή τιμή. Εάν ο διαχειριστής πωλεί το ακίνητο εντός του καταπιστεύματος ή το διανέμει στους δικαιούχους για να πουλήσει αργότερα, μια υψηλότερη βάση ελαχιστοποιεί τον φόρο κεφαλαιουχικών κερδών εάν πωλεί περισσότερα από την εκτιμώμενη αξία. Για την ενοικίαση ακινήτων, μια υψηλότερη αξία αυξάνει το κόστος απόσβεσης έναντι εσόδων από ενοίκια.
Θέματα υψηλής ακίνητης περιουσίας
Για ακίνητα υψηλής αξίας, τόσο ο φόρος περιουσίας όσο και ο φόρος κεφαλαιουχικών κερδών μπορεί να αποτελούν παράγοντες για τον προσδιορισμό του χρονοδιαγράμματος και της ημερομηνίας αποτίμησης της αξιολόγησης. Ένας εξειδικευμένος φορολογικός σύμβουλος μπορεί να βοηθήσει στον υπολογισμό των φορολογικών συνεπειών για το μέγιστο όφελος.
Αναδρομική εκτίμηση
Μια εκτίμηση κοντά στην ημερομηνία θανάτου του τελευταίου παραχωρητή είναι η πιο ακριβής. Ωστόσο, ένας εξειδικευμένος επαγγελματίας εκτιμητής μπορεί να διερευνήσει ιστορικά αρχεία για να εκτελέσει αναδρομική εκτίμηση, ακόμη και χρόνια μετά την ημερομηνία του θανάτου. Οι φορολογικές δηλώσεις ακινήτων έχουν υψηλό ποσοστό ελέγχου από την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων. Εάν η IRS αμφισβητήσει την αποτίμηση της περιουσίας, μια αξιολόγηση κοντά στην ημερομηνία του θανάτου έχει περισσότερη αξιοπιστία από μία πολύ αργότερα.