Πίνακας περιεχομένων:
Μερίσματα είναι τα κέρδη που λαμβάνετε από το μερίδιό σας στην ιδιοκτησία μιας εταιρείας, μέσω της αγοράς μετοχών ή επενδύσεων σε αμοιβαία κεφάλαια. Τα μερίσματα θεωρούνται φορολογητέο εισόδημα, αλλά στον Καναδά, ο φορολογούμενος μπορεί να απαιτήσει πίστωση φόρου μερίσματος για μερίσματα που εισπράττονται από φορολογούμενες καναδικές εταιρείες. Αυτό μειώνει ουσιαστικά τη φορολογική υποχρέωση του φορολογούμενου.
Τύποι
Τα μερίσματα έχουν δύο τύπους: επιλέξιμα μερίσματα και άλλα από τα επιλέξιμα μερίσματα.Το ποσό όλων των εισπραχθέντων μερισμάτων πρέπει να αναφέρεται στην καναδική φορολογική σας δήλωση και να προστίθεται στο φορολογητέο εισόδημα.
Χαρακτηριστικά
Τα μερίσματα εμφανίζονται σε διάφορα φύλλα ανάλογα με την πηγή τους. Για τους συνηθισμένους καναδούς που έχουν επενδύσεις σε μετοχές ή αμοιβαία κεφάλαια, το πιο κοινό ενημερωτικό δελτίο με πληροφορίες για τα μερίσματα θα είναι η δήλωση T5 - Έσοδα από επενδύσεις. Άλλα δελτία με πληροφορίες σχετικά με τα μερίσματα θα είναι τα T3 (Trust Income), T4PS (Σχέδια κοινής χρήσης κερδών) και T5013 (εισόδημα εταιρικής σχέσης).
Σκέψεις
Τα ενημερωτικά δελτία θα αναφέρουν τη φορολογητέα βάση των μερισμάτων από τις φορολογούμενες καναδικές εταιρείες. Ο φορολογούμενος υπολογίζει τους οφειλόμενους φόρους συμπεριλαμβάνοντας όλα τα μερίσματα στο άλλο φορολογητέο εισόδημά του. Τα μερίσματα που εισπράττονται από φορολογούμενες καναδικές εταιρείες απολαμβάνουν της πίστωσης φόρου μερίσματος. Αυτή η πίστωση φόρου αφαιρείται από το ποσό του οφειλόμενου φόρου. Η ομοσπονδιακή έκπτωση φόρου είναι 18,9655 τοις εκατό της φορολογητέας βάσης των επιλέξιμων μερισμάτων και 13,3333 τοις εκατό της φορολογητέας βάσης άλλων από τα επιλέξιμα μερίσματα. Τα αλλοδαπά μερίσματα δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για πίστωση φόρου μερίσματος. Για την πίστωση φόρου επί των επαρχιών, ο φορολογούμενος πρέπει να συμπληρώσει τον υπολογισμό της πίστωσης φόρου μερίσματος στο επαρχιακό φύλλο εργασίας που αντιστοιχεί στην επαρχία διαμονής του.
Προειδοποίηση
Εάν δεν παραληφθεί κανένα δελτίο πληροφοριών, ο φορολογούμενος πρέπει να υπολογίσει τη φορολογητέα βάση των εισπραχθέντων μερισμάτων. Να πολλαπλασιάσετε το ποσό των εισπραχθέντων μερισμάτων πέραν των επιλέξιμων μερίσματος κατά 125% και να πολλαπλασιάσετε το ποσό των επιλέξιμων μερισμάτων που εισπράχθηκαν κατά 145%. Τα ποσά αυτά, και όχι τα πραγματικά ποσά των μερισμάτων που εισπράχθηκαν, θα συμπεριληφθούν στο φορολογητέο εισόδημα.
Σημασία
Η φορολογική πίστωση μερισμάτων σημαίνει ότι τα φορολογητέα μερίσματα καναδικής κατηγορίας φορολογούνται αποτελεσματικά με χαμηλότερο συντελεστή από το κανονικό εισόδημα από την απασχόληση και τα έσοδα από τόκους. Εξετάστε έναν φορολογούμενο με $ 10.000 άλλων, εκτός των επιλέξιμων μερισμάτων, για το έτος. Η φορολογητέα βάση αυτών των μερισμάτων είναι 12.500 δολάρια (πολλαπλασιασμός κατά 125 τοις εκατό), με αποτέλεσμα το ποσό του φόρου να είναι περίπου 5.000 δολάρια, υποθέτοντας ένα οριακό φορολογικό συντελεστή 40%. Όταν ο φορολογούμενος εφαρμόζει την ομοσπονδιακή φορολογική πίστωση, ο φόρος του μειώνεται κατά $ 1.666 (13.33% φορές 12.500 δολάρια) στα $ 3.334. Ο φορολογικός συντελεστής του εν λόγω μερίσματος ύψους 10.000 δολαρίων είναι συνεπώς 33,34% (3.334 δολάρια διαιρούμενο με 10.000 δολάρια), ενώ ο οριακός φορολογικός συντελεστής του εισοδήματος είναι 40%.