Μη υποχρεωτικές επιλογές μετοχών

Παρόλο που οι εταιρείες έχουν όλους τους τρόπους με τους οποίους μπορούν να διαρθρώσουν τα δικαιώματα προαίρεσης που δίνουν στους εργαζόμενους, ο φορολογικός κώδικας αναγνωρίζει ουσιαστικά δύο μόνο τύπους: τα δικαιώματα προαίρεσης αγοράς μετοχών και τα μη εκ του νόμου δικαιώματα αγοράς μετοχών. Οι επιλογές παροχής κινήτρων είναι εκείνες που πληρούν τις προϋποθέσεις για ειδική φορολογική μεταχείριση βάσει κριτηρίων που ορίζονται στον εσωτερικό κώδικα εσόδων. Οποιεσδήποτε επιλογές που δεν πληρούν αυτά τα πρότυπα - που δεν ορίζονται από το νόμο, με άλλα λόγια - είναι "μη νομοθετικές" επιλογές.

Όταν υπάρχουν επιλογές προσαρμογής

Οι επιλογές μετοχών σας δίνουν το δικαίωμα να αγοράσετε μετοχές του εταιρικού αποθέματος σε προκαθορισμένη τιμή, που ονομάζεται τιμή προειδοποίησης ή τιμή άσκησης, σε κάποια χρονική στιγμή. Οι εταιρείες δίνουν στους εργαζόμενους επιλογές ως αποζημίωση, ως κίνητρα για να παραμείνουν στην εταιρεία ή για να βοηθήσουν στη βελτίωση της απόδοσής της και ως ανταμοιβή. Σημειώστε, ωστόσο, ότι "τα δικαιώματα προαίρεσης αγοράς μετοχών κίνητρα" είναι απλώς ένας νομικός όρος που περιγράφει επιλογές που πληρούν τα τεχνικά κριτήρια του φορολογικού κώδικα. Οι επιλογές που παρέχονται ως αντιστάθμιση, για παράδειγμα, μπορούν να χαρακτηριστούν ως επιλογές κινήτρων, ενώ οι επιλογές που παρέχονται ως κίνητρο ενδέχεται να μην είναι θεσμοθετημένες. Εάν έχετε λάβει επιλογές, ο εργοδότης σας μπορεί να σας πει εάν είναι κίνητρο ή μη. Οι επιλογές κινήτρων ονομάζονται επίσης νομοθετικές επιλογές. τα μη νομοθετικά δικαιώματα είναι επίσης γνωστά ως "μη εξειδικευμένα" δικαιώματα επιλογής, δεδομένου ότι δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για ειδική φορολογική μεταχείριση.

Φορολογικές επιπτώσεις κατά την παραλαβή

Οι εργαζόμενοι που λαμβάνουν μη συμβατικά δικαιώματα προαίρεσης αγοράς μετοχών συνήθως δεν θα υποστούν καμία φορολογική υποχρέωση κατά τη στιγμή που θα λάβουν τις επιλογές. Αυτό συμβαίνει επειδή είναι συνήθης πρακτική να ορίζετε την τιμή άσκησης της επιλογής ίση με την τιμή της μετοχής του μετοχικού κεφαλαίου κατά την έκδοση του δικαιώματος προαίρεσης. Εάν η επιχείρησή σας έδωσε την επιλογή να αγοράσετε μετοχές με 10 δολάρια ανά μετοχή, για παράδειγμα, και το απόθεμα διαπραγματεύεται με 10 δολάρια ανά μετοχή όταν έχετε την επιλογή, τότε δεν έχετε λάβει τίποτα αξίας που να μπορεί να φορολογηθεί. Ωστόσο, αν η εταιρεία θα σας δώσει μια επιλογή με τιμή άσκησης $ 8, η διαφορά $ 2 ανά μετοχή μπορεί να είναι φορολογητέα.

Φόροι που οφείλονται μετά την άσκηση

Όταν ασκείτε μια μη νομοθετική επιλογή, η διαφορά μεταξύ της τιμής απεργίας και της τιμής της μετοχής φορολογείται ως κανονικό εισόδημα, όπως οι μισθοί από μια θέση εργασίας. Ας υποθέσουμε ότι είχατε μια επιλογή για μετοχές με $ 10 ανά μετοχή και ασκήσατε την άσκηση ενώ το απόθεμα ήταν $ 15 ανά μετοχή. Θα πρέπει να αναφέρετε και να καταβάλετε φόρους σε αυτή τη διαφορά ύψους 5 € ανά μετοχή. Με επιλογές παροχής κινήτρων, δεν πραγματοποιείτε τακτικό φόρο εισοδήματος όταν ασκείτε την επιλογή.

Πώληση του αποθέματος αργότερα

Όταν πουλάτε μετοχές που αγοράσατε με την άσκηση μιας μη υποχρεωτικής επιλογής, ισχύουν φόροι υπεραξίας. Πείτε ότι ασκείτε μια επιλογή $ 10 σε μια μετοχή που πωλεί για $ 15. Πουλάτε αργότερα το απόθεμα για $ 18. Η διαφορά $ 3 μεταξύ της αξίας του μετοχικού κεφαλαίου όταν τον αγοράσατε και του χρόνου που τον πωλήσατε είναι ένα κέρδος κεφαλαίου. Αν είστε κύριος του αποθέματος για λιγότερο από ένα χρόνο, το κεφαλαιουχικό σας κέρδος είναι ένα βραχυπρόθεσμο κέρδος και συνήθως θα φορολογείται με το υψηλότερο επιτόκιο που ισχύει για το συνηθισμένο εισόδημά σας. Αν είστε κύριος του αποθέματος για περισσότερο από ένα χρόνο, το κέρδος σας είναι ένα μακροπρόθεσμο κέρδος, το οποίο φορολογείται με χαμηλότερο συντελεστή. Το μέγιστο επιτόκιο των βραχυπρόθεσμων κερδών ήταν 43,4% από τη δημοσίευση. το μέγιστο επιτόκιο για τα περισσότερα μακροπρόθεσμα κέρδη ήταν 23,8%.