Πίνακας περιεχομένων:
Στις Ηνωμένες Πολιτείες, το Έντυπο W-4 της Υπηρεσίας Εσωτερικής Φορολογίας (IRS), το Πιστοποιητικό Επιβράβευσης Αποκλεισμού Εργαζομένων, χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του ποσού του ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος που παρακρατείται από τους εργοδότες από το μισθό του υπαλλήλου. Ένα φύλλο εργασίας για το Έντυπο W-4 βοηθά τους φορολογούμενους να υπολογίσουν τα δικαιώματά τους από τον φόρο εισοδήματος. Τα επιδόματα είναι παρόμοια, αλλά όχι πανομοιότυπα, με τις απαλλαγές που αφορούν ατομική δήλωση εισοδήματος. Η αύξηση των αποζημιώσεων μειώνει την παρακράτηση από το μισθό του εργαζομένου.
Εξαιρέσεις
Οι εξαιρέσεις υπολογίζονται με βάση την ατομική επιστροφή φόρου εισοδήματος ενός ατόμου, τυπικά το έντυπο IRS 1040 ή ένα απλοποιημένο ισοδύναμο. Σε γενικές γραμμές, οι περισσότεροι φορολογούμενοι μπορούν να ζητήσουν απαλλαγή για τον εαυτό τους, εξαίρεση για σύζυγο και εξαίρεση για κάθε εξαρτώμενο. Για τους περισσότερους φορολογούμενους, ο αριθμός των απαλλαγών που ζητεί ο φορολογούμενος μειώνει άμεσα το ποσό του φορολογητέου εισοδήματος του φορολογούμενου. Για τους φορολογούμενους υψηλότερων εισοδημάτων, η φορολογική αξία των απαλλαγών μειώνεται και τελικά εξαλείφεται για τους υψηλότερους φορολογούμενους.
Επιδόματα
Οι εργοδότες χρησιμοποιούν τον αριθμό των επιδομάτων που ένας εργαζόμενος ισχυρίζεται στο έντυπο W-4, μαζί με το εισόδημα του εργαζομένου, για να υπολογίσει το ποσό του ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος που ο εργοδότης πρέπει να αρνηθεί από κάθε μισθό που λαμβάνει ο υπάλληλος. Οι περισσότερες αποζημιώσεις που έχει καταθέσει ο φορολογούμενος, τόσο μικρότερο θα είναι το ποσό του παρακρατηθέντος φόρου εισοδήματος. Δεδομένου ότι οι περισσότερες απαλλαγές που μπορεί να απαιτήσει ο φορολογούμενος στην ομοσπονδιακή δήλωσή του για φορολογία εισοδήματος, είναι μικρότερη η παρακράτηση φόρου, τότε ο αριθμός των δικαιωμάτων που ζητούνται στο Έντυπο W-4 και οι απαλλαγές από την επιστροφή φόρου εισοδήματος του φορολογούμενου συσχετίζονται έντονα.
Κατανομή δικαιωμάτων
Γενικά, ένας υπάλληλος μπορεί να ζητήσει ένα επίδομα στο έντυπο W-4 για κάθε απαλλαγή που δικαιούται να απαιτήσει κατά την κατάθεση του Έντυπο 1040. Ωστόσο, επιπλέον, ένας εργαζόμενος μπορεί να απαιτήσει πρόσθετες απαλλαγές για άλλα φορολογικά ευεργετικά στοιχεία που είναι διαθέσιμα στον εργαζόμενο. Οι εργαζόμενοι που είναι επιλέξιμοι για Πιστωτική Φορολογία για Παιδιά, Πιστωτική Εξάρτηση για Εξάρτηση από Εξάρτηση ή με συγκεκριμένο καθεστώς καταχώρησης φόρου εισοδήματος είναι σε θέση να απαιτήσουν πρόσθετα επιδόματα πέραν του αριθμού των απαλλαγών, ώστε να μην έχουν υπερβολικά πολλά χρήματα παρακρατημένα για φόρους.
Προειδοποίηση
Το Έντυπο W-4 και οι αποζημιώσεις του παρέχουν μόνο μια εκτίμηση της αναγκαίας ομοσπονδιακής παρακράτησης φόρου εισοδήματος. Οι εργαζόμενοι με σημαντικό εισόδημα από μη εργαζόμενους μπορούν να διαπιστώσουν ότι η παρακράτηση δεν επαρκεί για την κάλυψη ολόκληρης της ομοσπονδιακής φορολογικής υποχρέωσης. Πηγές εισοδήματος μη μισθωτού περιλαμβάνουν εισόδημα από επενδύσεις και οποιοδήποτε εισόδημα από ανεξάρτητους επαγγελματίες. Οι φορολογούμενοι που θεωρούν ότι ο υπάλληλός τους δεν επαρκεί για την κάλυψη των οφειλών φόρου εισοδήματος οφείλουν να υποβάλλουν το έντυπο IRS 1040-ES και να πραγματοποιούν πρόσθετες εκτιμώμενες φορολογικές πληρωμές σε τριμηνιαία βάση.