Πίνακας περιεχομένων:
Το πρόγραμμα ιδιοκτησίας μετοχών των εργαζομένων, ή το ESOP, είναι ένα πρόγραμμα συνταξιοδότησης που υποστηρίζεται από εργοδότες και προσφέρεται από τους εργοδότες στους υπαλλήλους τους. Ενώ η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων αναθέτει ετήσιες εργοδοτικές εισφορές στους επενδυτικούς λογαριασμούς κάθε εργαζομένου που συμμετέχει στο σχέδιο, οι εργοδότες διατηρούν το δικαίωμα να επιλέξουν αν θα επιτρέψουν στους εργαζόμενους να λάβουν δάνεια από τους λογαριασμούς τους ESOP πριν φτάσουν στην ηλικία συνταξιοδότησης. Εάν ένας εργοδότης επιλέξει να επιτρέψει τα δάνεια των εργαζομένων στο έγγραφο του προγράμματος ESOP, πρέπει να συμμορφωθεί με τις κατευθυντήριες γραμμές του IRS σχετικά με τη διαθεσιμότητα, τα ποσά των δανείων και τα χρονοδιαγράμματα αποπληρωμής.
Δάνεια
Εάν ένας εργοδότης σχεδιάσει το ESOP για να χορηγήσει δάνεια, το σχέδιο πρέπει να επιτρέπει σε όλους τους συμμετέχοντες στο ESOP να λάβουν δάνειο ανεξάρτητα από το καθεστώς τους στην εταιρεία. Το IRS επιτρέπει σε κάποιον να λάβει δάνειο από τον λογαριασμό του στο ESOP για οποιονδήποτε λόγο, παρόλο που ο εργοδότης διατηρεί το δικαίωμα να επιτρέψει το δάνειο μόνο για συγκεκριμένους σκοπούς, όπως για να πληρώσει τα έξοδα του κολλεγίου ή την αγορά ενός σπιτιού, περιορισμοί ισχύουν για όλους τους συμμετέχοντες του ESOP.
Ενώ ένας εργοδότης μπορεί να καθορίσει ένα μέγιστο ποσό δανείου, το ποσό πρέπει να παραμείνει εντός των κατευθυντήριων γραμμών που καθορίζονται από το IRS. Το 2011, το IRS επιτρέπει σε έναν συμμετέχοντα του ESOP να λάβει δάνειο ίσο με τον εκμισθωτή των 50.000 δολαρίων ή το μεγαλύτερο ποσό των 10.000 δολαρίων ή το 50 τοις εκατό του κατοχυρωμένου υπολοίπου του λογαριασμού του.
Πολλαπλά δάνεια
Το IRS επιτρέπει σε έναν υπάλληλο να πάρει περισσότερα από ένα δάνεια από τον λογαριασμό του ESOP εντός των ορίων του σχεδίου. Ωστόσο, το σύνολο των δανείων ESOP των εργαζομένων δεν μπορεί να υπερβεί το μέγιστο επιτρεπόμενο ποσό για ένα ενιαίο δάνειο. Για παράδειγμα, εάν ένας εργοδότης επιτρέπει σε έναν υπάλληλο να λάβει ένα δάνειο από το λογαριασμό του στο ESOP μέχρι $ 10.000, το άθροισμα των πολλαπλών δανείων του υπαλλήλου δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 10.000 δολάρια.
Αποπληρωμή δανείου
Το IRS απαιτεί από έναν υπάλληλο να επιστρέψει ένα δάνειο από το λογαριασμό του στο ESOP εντός πέντε ετών από την έναρξη του δανείου. Ο εργαζόμενος πρέπει να καταβάλλει ισόποσες πληρωμές δανείων, συμπεριλαμβανομένου του κεφαλαίου και των τόκων, τουλάχιστον ανά τρίμηνο, κατά τη διάρκεια του οποίου παραμένει υπόλοιπο. Το IRS επιτρέπει σε έναν εργοδότη να παρατείνει την περίοδο απόσβεσης για έναν υπάλληλο ο οποίος έλαβε δάνειο από το λογαριασμό του στο ESOP για να αγοράσει μια πρωτεύουσα κατοικία.
Έννοια της διανομής
Το IRS δεν θεωρεί δάνειο από ένα φορολογητέο εισόδημα ESOP σε έναν υπάλληλο, εφόσον το δάνειο πληροί τις κατευθυντήριες γραμμές του σχεδίου όσον αφορά το ποσό και την αποπληρωμή. Εάν ένας υπάλληλος δεν αποπληρώσει το δάνειο ESOP εντός πέντε ετών, το IRS βλέπει το υπόλοιπο του δανείου κατά τη στιγμή που το πρόγραμμα αναγνωρίζει την αθέτηση ως θεωρημένη διανομή, δηλαδή το IRS θεωρεί το υπόλοιπο του δανείου φορολογητέο εισόδημα και, ηλικίας, υπό την επιφύλαξη ποινής πρόωρης απόσυρσης.