Πίνακας περιεχομένων:
Στη χρηματοδότηση, η καθαρή αύξηση είναι η συνολική πραγματική μεταβολή της ταμειακής ροής κατά την τελευταία περίοδο δραστηριότητας μιας επιχείρησης. Βρίσκεται συνήθως στο κάτω μέρος της κατάστασης ταμειακών ροών. Η ποσότητα αυτή περιγράφει τη συνολική μεταβολή των διαθέσιμων ταμειακών περιουσιακών στοιχείων που έχει πραγματοποιήσει η επιχείρηση αφού λογιστικοποιήσει όλες τις συναλλαγές από λειτουργικές δραστηριότητες, χρηματοδοτικές δραστηριότητες και επενδυτικές δραστηριότητες. Ως εκ τούτου, ένας υπολογισμός αυτής της ποσότητας είναι θέμα λογιστικής για καθεμία από αυτές τις διαφορετικές δραστηριότητες κατά την τελευταία περίοδο, ξεκινώντας από το προηγούμενο ισοζύγιο ταμειακών ροών.
Βήμα
Προσδιορίστε την ταμειακή ροή στην αρχή της περιόδου. Αυτή η ποσότητα βρίσκεται στην πιο πρόσφατη κατάσταση ταμειακών ροών προς τα κάτω.
Βήμα
Υπολογίστε τη συνολική συνεισφορά των λειτουργικών δραστηριοτήτων για την περίοδο. Αυτός ο υπολογισμός περιλαμβάνει την προσθήκη όλων των συναλλαγών σε μετρητά πελατών προς το αρχικό ταμειακό υπόλοιπο και, στη συνέχεια, την αφαίρεση των λειτουργικών εξόδων για την περίοδο. Οι λειτουργικές δαπάνες περιλαμβάνουν το εφαρμοστέο κόστος διατήρησης αποθεμάτων, ασφάλισης, μίσθωσης ακινήτων, διαφήμισης, μισθοδοσίας, φόρων και τόκων επιχειρηματικών δανείων.
Βήμα
Υπολογίστε τη συνολική συνεισφορά των επενδυτικών δραστηριοτήτων για την περίοδο. Αυτός ο υπολογισμός περιλαμβάνει την προσθήκη (στο τρέχον υπόλοιπο μετρητών όπως υπολογίζεται μετά τη λογιστική εκμετάλλευση των λειτουργικών δραστηριοτήτων) των ταμειακών ροών που παράγονται από επενδύσεις όπως η πώληση ακινήτων ή η πώληση επενδύσεων και στη συνέχεια η αφαίρεση των χρηματικών διαθεσίμων από επενδύσεις όπως οι κεφαλαιουχικές δαπάνες άλλες αγορές.
Βήμα
Υπολογίστε τη συνολική συνεισφορά των χρηματοδοτικών δραστηριοτήτων για την περίοδο. Αυτός ο υπολογισμός συνεπάγεται την προσθήκη στο τρέχον ταμειακό υπόλοιπο των ταμειακών διαθεσίμων που παράγονται από αυτές τις δραστηριότητες, όπως η έκδοση μετοχών, τα νέα δάνεια και η χρηματοδότηση κεφαλαίων. Τα μετρητά που χρησιμοποιούνται από αυτές τις δραστηριότητες πρέπει να αφαιρεθούν από το τρέχον υπόλοιπο μετρητών και να περιλαμβάνουν αποπληρωμές δανείων και μερίσματα που καταβάλλονται επί των εκδοθέντων μετοχών.
Βήμα
Λάβετε τη διαφορά μεταξύ του συνολικού ταμειακού υπόλοιπου για την τρέχουσα περίοδο και του ταμειακού υπολοίπου της τελευταίας περιόδου (αφαιρέστε το αρχικό υπόλοιπο ταμειακών ροών από αυτό που μόλις υπολογίσατε). Το αποτέλεσμα είναι η καθαρή αύξηση (ή μείωση) της ταμειακής ροής για την τρέχουσα περίοδο.