Πότε είναι φόρος 1099-LTC;

Βήμα

Το "LTC" στη μορφή σημαίνει "μακροχρόνια περίθαλψη". Πολλές ασφαλιστικές εταιρείες προσφέρουν ασφάλιση μακροχρόνιας περίθαλψης, η οποία πληρώνει ορισμένα έξοδα ιατροφαρμακευτικής περίθαλψης και προσωπικής φροντίδας για άτομα που είναι χρόνια άρρωστα και δεν μπορούν να φροντίσουν για τον εαυτό τους. Όταν ένας ασφαλιστής πληρώνει τέτοιες παροχές, πρέπει να αναφέρει το ποσό που καταβλήθηκε στο έντυπο 1099-LTC και να στείλει αντίγραφο στον αποδέκτη των παροχών και στο IRS. Οι "πάροχοι βιώσιμων οικισμών" πρέπει επίσης να αναφέρουν τις πληρωμές στο έντυπο 1099-LTC. Ένας φορέας παροχής βιώσιμης εγκατάστασης είναι ένα άτομο ή μια εταιρεία που πληρώνει το ίδιο είδος παροχών σε ένα πρόσωπο με αντάλλαγμα ότι ονομάζεται δικαιούχος του ασφαλιστηρίου συμβολαίου ζωής αυτού του ατόμου.

Έντυπο 1099-LTC

Πιστοποιημένοι έναντι μη προσόντων

Βήμα

Τα οφέλη που αναφέρθηκαν στο Έντυπο 1099-LTC θα φορολογούνται εάν η σύμβαση ασφάλισης μακροχρόνιας περίθαλψης ή η σύμβαση "βίαιο διακανονισμό" δεν πληροί τον ορισμό του IRS ως "ειδική". Σε γενικές γραμμές, κάθε σύμβαση που εκδόθηκε πριν από το 1997 πληροί τις προϋποθέσεις εφόσον πληρούσε τις προϋποθέσεις για τέτοιες συμβάσεις στο κράτος έκδοσης και δεν έχει αλλάξει ουσιωδώς από τότε που εκδόθηκε. Οι συμβάσεις που εκδόθηκαν το 1997 και έπειτα πληρούν τις προϋποθέσεις εάν οι παροχές καταβάλλονται μόνο για συγκεκριμένες δαπάνες ιατρικής και προσωπικής φροντίδας ενός προσώπου που έχει πιστοποιηθεί από ιατρό ή άλλο επαγγελματία υγείας ως χρόνιο άρρωστο.Εάν οι παροχές καταβάλλονται με σύμβαση μη ειδικευμένη ή για δαπάνες που δεν επιτρέπονται από το νόμο, είναι φορολογητέες. Η ενότητα 7702B του κώδικα εσωτερικών εσόδων καλύπτει τις απαιτήσεις για τα απαιτούμενα σχέδια και τα επιλέξιμα έξοδα σε βάθος. (Βλ. Πόροι.)

Ποσό παροχών

Βήμα

Ακόμη και με μια σύμβαση μακροχρόνιας περίθαλψης, το ποσό των αφορολόγητων παροχών που μπορεί να λάβει ένα άτομο δεν είναι απαραιτήτως απεριόριστο. Εάν η σύμβαση απλώς επιστρέφει στον δικαιούχο τα καλυπτόμενα έξοδα ιατροφαρμακευτικής περίθαλψης και προσωπικής φροντίδας - ή πληρώνει άμεσα τα έξοδα αυτά - τότε οι παροχές δεν φορολογούνται. Εάν συμβαίνει αυτό, ο χώρος για το "Επιστρεφόμενο ποσό" θα ελεγχθεί στο πλαίσιο 3 του εντύπου 1099-LTC. Ωστόσο, πολλές συμβάσεις μακροχρόνιας περίθαλψης δεν λειτουργούν με επιστροφή χρημάτων. Απλώς καταβάλλουν ένα ορισμένο ποσό σε τακτική βάση. Στην περίπτωση αυτή, ο χώρος για το "Per diem" θα ελεγχθεί στο Πλαίσιο 3. Οι δικαιούχοι ανά ημέρα πρέπει να υπολογίσουν τη δική τους φορολογική ευθύνη.

Υπολογισμός του αποκλεισμού

Βήμα

Για να υπολογίσετε εάν οι παροχές μακροχρόνιας φροντίδας φορολογούνται, ξεκινήστε προσθέτοντας το συνολικό κόστος όλων των καλυμμένων ιατρικών και προσωπικών εξόδων φροντίδας κατά τη διάρκεια της περιόδου πληρωμής. Εάν οι παροχές καταβάλλονται μηνιαίως, το σύνολο των εξόδων για το μήνα. Αν πληρώνονται εβδομαδιαία, συνολικά τα εβδομαδιαία έξοδα και ούτω καθεξής. Από αυτό το σύνολο, αφαιρέστε οποιαδήποτε ποσά επιστρέφονται από την ασφάλιση υγείας ή το Medicare. Καλέστε το αποτέλεσμα "ποσό Α". Στη συνέχεια, πολλαπλασιάστε τον αριθμό ημερών της περιόδου πληρωμής με το ημερήσιο ποσοστό εξαίρεσης που ορίστηκε από το IRS. Από το 2010, το ποσοστό αυτό ήταν $ 290. Καλέστε αυτό το "ποσό B." Αφαιρέστε το ποσό που είναι μεγαλύτερο, Α ή Β, από τις παροχές που καταβλήθηκαν για την περίοδο. Οτιδήποτε παραμένει είναι φορολογητέο εισόδημα. Το Έντυπο 8853 του IRS περνά από τους δικαιούχους μέσω αυτών των υπολογισμών.

Επιταχυνόμενα Οφέλη Θάνατος

Βήμα

Το Έντυπο 1099-LTC χρησιμοποιείται επίσης για την αναφορά πληρωμών "επιταχυνόμενων παροχών θανάτου", τα οποία είναι πρώιμα οφέλη από ένα ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής το οποίο ένας σοβαρά άρρωστος μπορεί να χρησιμοποιήσει για να πληρώσει τα έξοδα ενώ εξακολουθεί να ζει. Εάν ένα άτομο έχει πιστοποιηθεί από γιατρό ως χρόνιο πάσχοντα, οι επιταχυνόμενες παροχές θανάτου υπόκεινται στους ίδιους φορολογικούς κανόνες με τις παροχές μακροχρόνιας φροντίδας. Αλλά εάν ένας γιατρός έχει δηλώσει ότι ο δικαιούχος είναι τελικά άρρωστος - δηλαδή, πιθανόν να πεθάνει από την κατάσταση εντός δύο ετών - τα επιταχυνόμενα οφέλη θανάτου δεν φορολογούνται καθόλου, χωρίς περιορισμούς.