Πίνακας περιεχομένων:
Το 2009, περίπου 2,5 εκατομμύρια άνθρωποι υπέβαλαν φορολογικές δηλώσεις με προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα μηδενικό ή αρνητικό AGI. Για ανθρώπους εκτός από τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων, αυτό σημαίνει ότι δεν οφείλεται φόρος κατά τη διάρκεια του τρέχοντος έτους, αλλά η "ζημία" δεν επηρεάζει άλλες φορολογικές χρήσεις. Για τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων, η αρνητική AGI μπορεί να σημαίνει ότι οι ζημίες μπορούν να μεταφερθούν πίσω ή προς τα εμπρός για να μειωθούν οι φορολογικοί λογαριασμοί σε άλλα έτη.
Ορισμοί
Υπάρχουν τρεις αριθμοί εισοδήματος που έχουν σχέση με φορολογικούς σκοπούς. Το ακαθάριστο εισόδημα είναι το πραγματικό ποσό εισοδήματος που έλαβε ένα άτομο, όπως ο μισθός. Για τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων, περιλαμβάνει κέρδη και όχι έσοδα. Το προσαρμοσμένο μεικτό εισόδημα είναι το ακαθάριστο εισόδημα μείον οτιδήποτε σε συγκεκριμένο κατάλογο IRS, ο οποίος περιγράφεται λεπτομερώς στις γραμμές 23 έως 35 της δήλωσης φόρου 1040. παραδείγματα περιλαμβάνουν καταβολές λογαριασμού ταμιευτηρίου υγείας και τόκο φοιτητικών δανείων. Το φορολογητέο εισόδημα είναι το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα μείον τις επιτρεπόμενες μειώσεις: αυτές μπορεί να είναι αναλυτικά έξοδα ή τυποποιημένα ποσά με βάση τις περιστάσεις του φορολογούμενου.
Η αρνητική AGI είναι δυνατή
Είναι πολύ σπάνιο ότι ένα άτομο θα έχει αρνητικό AGI, αλλά είναι δυνατό. Γενικά, θα συνέβαινε μόνο αν ένα άτομο είχε εξαιρετικά χαμηλό εισόδημα. για παράδειγμα, λαμβάνουν μόνο παροχές ανεργίας, αλλά εξακολουθούν να πληρώνουν ποσά χαμηλότερα της AGI, όπως δίδακτρα ή ασφάλιση υγείας ως αυτοαπασχολούμενοι. Μπορεί επίσης να συμβεί αν ένας ιδιοκτήτης επιχείρησης έχει κάνει μια απώλεια.
Εργαζόμενοι και άνεργοι
Εάν δεν εκτελείτε επιχείρηση, η ύπαρξη αρνητικού AGI δεν έχει καμία σχέση με προηγούμενες ή μελλοντικές φορολογικές δηλώσεις. Σημαίνει ότι δεν θα υπάρξει ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος πληρωτέος για το έτος ως αρνητικό AGI εγγυάται ότι το φορολογητέο εισόδημα θα είναι αρνητικό. Ωστόσο, αυτό το "αρνητικό" εισόδημα δεν μπορεί να ληφθεί υπόψη στην υποβολή και τον υπολογισμό της φορολογίας του επόμενου έτους.
Επιχειρήσεις
Εάν ασκείτε μια επιχείρηση ως μοναδικός κάτοχος και οι ζημίες στην επιχείρηση έχουν συμβάλει στην αρνητική AGI σας, και συνεπώς με τη σειρά της ένα αρνητικό φορολογητέο εισόδημα, ίσως μπορέσετε να χρησιμοποιήσετε ορισμένες από αυτές τις απώλειες σε διαφορετικές φορολογικές χρήσεις. Γενικά, πρέπει πρώτα να εφαρμόσετε τις ζημίες στα έσοδα από τα δύο προηγούμενα έτη για να δείτε εάν γίνετε δεκτά για επιστροφές και στη συνέχεια να εφαρμόσετε τις εναπομένουσες ζημίες σε μελλοντικές φορολογικές χρήσεις.
Για να χρησιμοποιήσετε αυτήν τη δυνατότητα, πρέπει να συμπληρώσετε το Έντυπο 1045 του IRS. Αυτό προϋποθέτει τον εκ νέου υπολογισμό των στοιχείων για το έτος με τρόπο που σημαίνει ότι μέρος των δαπανών που μετατρέπουν τα ακαθάριστα έσοδα σε AGI είτε αποκλείονται από τον υπολογισμό είτε υπόκεινται σε όρια. Στη συνέχεια, υπολογίζετε εκ νέου τις επιτρεπόμενες μειώσεις σας, οι οποίες ενδέχεται να επηρεαστούν από την αναθεωρημένη AGI, και στη συνέχεια να υπολογίσετε ένα αναθεωρημένο ποσό φορολογητέου εισοδήματος. Αν αυτό το ποσοστό είναι ακόμα αρνητικό, αποτελεί τη "ζημία" που μπορείτε να εφαρμόσετε σε προηγούμενες ή μελλοντικές φορολογικές χρήσεις.