Πίνακας περιεχομένων:
Η βάση κόστους για τα μετοχικά σας κεφάλαια μπαίνει στο παιχνίδι όταν πουλάτε μετοχές και πρέπει να υπολογίσετε ένα κέρδος ή μια ζημία για τους φόρους σας. Οι φορολογικοί κανόνες δεν επιτρέπουν τον υπολογισμό της βάσης του μέσου κόστους, οπότε πρέπει να παρακολουθείτε τι πληρώσατε για κάθε μετοχή που αγοράσατε.
Ανά Τιμή Μετοχής κατά το χρόνο αγοράς
Η βάση βασικού κόστους των μετοχών είναι η τιμή αγοράς ανά μετοχή συν το ποσό ανά μετοχή οποιασδήποτε προμήθειας που καταβάλλεται για την αγορά της μετοχής. Για παράδειγμα, εάν αγοράσατε 100 μετοχές στα 20 δολάρια ανά μετοχή και πληρώσατε μια προμήθεια αξίας 10 δολαρίων, η βάση κόστους σας θα ανερχόταν σε 20 δολλάρια συν 10 σεντ ανά μετοχή για την προμήθεια συνολικού ύψους 20,10 δολαρίων ανά μετοχή. Εάν αγοράζετε μετοχές του ίδιου αποθέματος σε διαφορετικές χρονικές στιγμές, πρέπει να παρακολουθείτε τη βάση κάθε παρτίδας μετοχών κατά ημερομηνία αγοράς.
Προσαρμογές στη Βάση
Διάφοροι τύποι συμβάντων απαιτούν να προσαρμόσετε τη βάση κόστους των μετοχών που κατέχετε. Ο διαχωρισμός των μετοχών αλλάζει τη βάση αντίστροφα στο λόγο split. Έτσι, ένα split 2-for-1 κόβει τη βάση κόστους ανά μετοχή στο μισό. Μια διαίρεση 3 προς 2 μειώνει την τιμή βάσης κατά δύο τρίτα. Μια συγχώνευση ή spin-off μιας εταιρείας στην οποία έχετε στην κατοχή σας μετοχές αλλάζει τη βάση ανάλογα με το πώς οι όροι της συμφωνίας επηρεάζουν την τιμή ανά μετοχή της μετοχής αυτής της εταιρείας. Πρέπει επίσης να προσαρμόσετε τη βάση κόστους όταν επιλέγετε να επενδύσετε αυτόματα φορολογητέες διανομές από αμοιβαίο κεφάλαιο ή θα πληρώσετε δύο φορές. Οι κληρονομικές μετοχές έχουν συνήθως βάση κόστους της τιμής της μετοχής κατά την ημερομηνία που πέθανε ο προηγούμενος ιδιοκτήτης. Ο εκτελεστής μιας περιουσίας έχει τη δυνατότητα να ορίσει μια εναλλακτική ημερομηνία αποτίμησης έξι μήνες μετά την ημερομηνία του θανάτου.
Βάση πωληθέντων μετοχών
Η προεπιλεγμένη επιλογή μεριδίου για τον υπολογισμό της βάσης, εάν πουλάτε μετοχές, είναι πρώτη-πρώτη, πρώτη. Οι φορολογικοί κανόνες υποθέτουν ότι εσείς πωλείτε πρώτα τις παλαιότερες μετοχές σας. Υπάρχει μια επιλογή χρήσης της καθορισμένης μεθόδου μετοχών για βάση κόστους, όπου επιλέγετε συγκεκριμένες μετοχές ανά ημερομηνία αγοράς και κόστος για τον καθορισμό της βάσης. Θα πρέπει να ειδοποιήσετε τον μεσίτη σας πριν από την έκδοση του Έτους 1099-Β, εάν θέλετε να χρησιμοποιήσετε την καθορισμένη επιλογή μετοχών.