Ποιες είναι οι διαφορετικές βάσεις φορολογικού επιπέδου;

Μετά την επικύρωση της 16ης τροποποίησης του αμερικανικού Συντάγματος το 1913, δίνοντας στην ομοσπονδιακή κυβέρνηση το δικαίωμα να φορολογεί εισόδημα, το Κογκρέσο δημιούργησε επτά φορολογικές αγκύλες. Αρκετά χρόνια αργότερα, το 1918, ο αριθμός των φορολογικών αγκυλών αυξήθηκε σε 55. Με την πάροδο του χρόνου, ο αριθμός των φορολογικών αγκυλών στις ΗΠΑ μειώθηκε. Μόνο δύο παρενθέσεις λειτουργούσαν το 1988. Για τα οικονομικά έτη 2014 και 2015, ωστόσο, οι Αμερικανοί εμπίπτουν σε επτά αγκύλες βάσει των επιπέδων εισοδήματος. Η φορολογική σας κατηγορία καθορίζει την ομοσπονδιακή φορολογική σας υποχρέωση.

Η κατάσταση αρχειοθέτησης επηρεάζει τα κατώτατα όρια φορολογικών ορίων. Πιστωτικό: Photopa1 / iStock / Getty Images

Κατανόηση των οριακών τιμών

Οι φορολογικές κλίμακες των ΗΠΑ βασίζονται σε οριακούς φορολογικούς συντελεστές - το επιτόκιο στο υψηλότερο δολάριο του εισοδήματός σας. Για παράδειγμα, το 2014, το χαμηλότερο όριο είναι για φορολογητέο εισόδημα μέχρι $ 9.075. Για τους μεμονωμένους φορολογούμενους, ο φορολογικός συντελεστής είναι 10%. Το δεύτερο επίπεδο περιλαμβάνει επιπλέον 15% φόρο για όλα τα έσοδα άνω των $ 9.075 έως και $ 36.900. Έτσι, ένας φορολογούμενος που καταθέτει ως ενιαίο και κερδίζει $ 29.075 σε φορολογητέο εισόδημα θα πληρώσει 10 τοις εκατό στα πρώτα $ 9.075 - ή $ 907.50 - συν 15 τοις εκατό για τα επόμενα 20.000 δολάρια - ή 3.000 δολάρια. Σε αυτό το παράδειγμα, η συνολική φορολογική υποχρέωση θα ήταν 3.907,50 δολάρια.

Αποτελεσματικοί παράγοντες

Οι φορολογικές κλίμακες βασίζονται στο φορολογητέο εισόδημα. Αυτό σημαίνει ότι οι εκπτώσεις και οι προσαρμογές σας στο εισόδημα, κατά την υποβολή των φόρων, μπορούν να σας οδηγήσουν σε υψηλότερη ή χαμηλότερη φορολογική κλίμακα βάσει της προσωπικής σας οικονομικής κατάστασης. Επιπλέον, η κατάσταση κατάθεσης σας επηρεάζει το φορολογικό σας συντελεστή. Για παράδειγμα, το χαμηλότερο ποσοστό 10% ισχύει για φορολογητέο εισόδημα μέχρι $ 12.950 για τους φορολογούμενους που καταθέτουν ως επικεφαλής ενός νοικοκυριού και μέχρι $ 18.150 για τους παντρεμένους φορολογούμενους που αρχειοθετούν από κοινού. Οι πίνακες φόρων που παρέχει η Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδήματος στους αρχειοθέτες έχουν τα οριακά ποσοστά για τις διάφορες αγκύλες που είναι ενσωματωμένες στα διαγράμματα.

Μέσες αγκύλες

Το τρίτο επίπεδο στις φορολογικές κλίμακες των ΗΠΑ για τους μεμονωμένους φορολογούμενους περιλαμβάνει φορολογητέα εισοδήματα άνω των $ 36.900 έως και $ 89.350. Με βάση τους οριακούς συντελεστές, οι φορολογούμενοι πληρώνουν 10 τοις εκατό στα πρώτα $ 9.075 φορολογητέου εισοδήματος, 15 τοις εκατό στο εισόδημα άνω των $ 9.075 έως $ 36.900 και το 25 τοις εκατό στο φορολογητέο εισόδημα άνω των $ 36.900 έως $ 89.350. Το τέταρτο σκέλος περιλαμβάνει τα ίδια ποσοστά με το τρίτο και προσθέτει ένα φορολογικό συντελεστή 28% σε εισόδημα άνω των $ 89.350 έως $ 186.350.

Υψηλότερες αγκύλες

Οι ενιαίοι φορολογούμενοι στην πέμπτη κατηγορία καταβάλλουν τα ίδια ποσοστά 10, 15, 25 και 28 τοις εκατό στα προοδευτικά επίπεδα εισοδήματος στις τέσσερις πρώτες αγκύλες συν 33 τοις εκατό σε όλα τα έσοδα άνω των $ 186.350 έως $ 405.100, όπου αρχίζει το έκτο επίπεδο. Το έκτο επίπεδο για τους μεμονωμένους φορολογούμενους είναι ένα ποσοστό 35% επί του εισοδήματος άνω των $ 405.100 έως $ 406.750, το κατώτατο όριο για την έβδομη και υψηλότερη φορολογική κατηγορία. Το φορολογητέο εισόδημα άνω των $ 406.750 φορολογείται με ποσοστό 39,6% για τους μεμονωμένους φορολογούμενους.

Οι τιμές είναι διαφορετικές για τους φορολογούμενους με άλλες καταστάσεις κατάθεσης. Για παράδειγμα, η πέμπτη φορολογική κατηγορία για τα παντρεμένα ζευγάρια που αρχειοθετούνται από κοινού ξεκινά από $ 226,850 και φτάνει τα $ 405,100. Η έκτη κατηγορία περιλαμβάνει έσοδα από $ 405.100 έως $ 457.600. Οι παντρεμένοι φορολογούμενοι που αρχειοθετούν από κοινού και κερδίζουν περισσότερα από 457.600 δολάρια σε φορολογητέο εισόδημα, υπάγονται στην υψηλότερη φορολογική κατηγορία.

Κατανομή εισοδήματος

Με βάση τα εισοδήματα των νοικοκυριών το 2013, οι περισσότεροι Αμερικανοί εντάσσονται στις μεσαίες κατηγορίες φόρου εισοδήματος. Περίπου το ένα τρίτο των νοικοκυριών βρίσκονται στις χαμηλότερες αγκύλες και περίπου το ένα πέμπτο των αμερικανικών νοικοκυριών βρίσκονται στα υψηλότερα φορολογικά σκέλη, σύμφωνα με τα στοιχεία της απογραφής που αναλύθηκαν από το ερευνητικό κέντρο Pew.