Φορολογική ποινή για την πρόωρη απόσυρση μιας σύνταξης

Οι συντάξεις και τα προγράμματα συνταξιοδότησης βοηθούν εκατομμύρια εργαζομένους να προετοιμαστούν για τα έτη μετά την πρόσληψή τους, όταν τα εισοδήματα από την κοινωνική ασφάλιση και οι επενδύσεις μπορούν να παρέχουν μόνο μερική στήριξη για το συνηθισμένο ύφος διαβίωσής τους. Παρόλο που τα σχέδια αυτά μπορούν να επιτρέψουν πραγματικές ανακλήσεις πριν από τη συνταξιοδότηση, σε πολλές περιπτώσεις θα ισχύσει ποινή.

Συνταξιούχος αλιείας με τον εγγονό του. Πιστωτική: Steve Mason / Photodisc / Getty Images

Τύποι συνταξιοδοτικών λογαριασμών

Ένα "ειδικευμένο" συνταξιοδοτικό πρόγραμμα πληροί ορισμένες κατευθυντήριες γραμμές που θεσπίστηκαν με το νόμο για την ασφάλεια εισοδήματος συνταξιοδότησης των εργαζομένων του 1974. Τα σχέδια αυτά επιτρέπουν την αναβολή της φορολογίας στα εισοδήματα από συντάξεις ή την αφαίρεση των εισφορών στο λογαριασμό από το φορολογητέο εισόδημα. Ένα μη εξειδικευμένο σχέδιο δεν πληροί τις κατευθυντήριες γραμμές ERISA και δεν παρέχει φορολογικά πλεονεκτήματα στις συνεισφορές. Τα προγράμματα "καθορισμένων παροχών", οι παραδοσιακές συντάξεις της εταιρείας, χρηματοδοτούνται εξ ολοκλήρου από τον εργοδότη. Ένα τέτοιο σχέδιο καθορίζει πότε και πώς ο εργαζόμενος μπορεί να αντλεί από τα περιουσιακά στοιχεία. δεν υπάρχει ποινή πρόωρης απόσυρσης.

Πρώιμες αναλήψεις από τα κατάλληλα σχέδια

Οι ποινές πρόωρης απόσυρσης είναι ένα γνωστό χαρακτηριστικό των ατομικών λογαριασμών συνταξιοδότησης, τα οποία είναι ειδικά προγράμματα που δημιουργούνται βάσει κανόνων IRS. Μια ποινή 10 τοις εκατό ισχύει αν αποσύρετε τα χρήματα πριν από την ηλικία 59-1 / 2, εκτός εάν η ανάληψη είναι για ορισμένους σκοπούς, συμπεριλαμβανομένων των ιατρικών εξόδων, για την αγορά κατοικίας για πρώτη φορά ή για εκπαιδευτικό κόστος. Η ποινή αυτή και οι εξαιρέσεις ισχύουν επίσης για σχέδια συνταξιοδότησης που χρηματοδοτούνται από εργοδότες, όπως προγράμματα συνταξιοδότησης 401 (k) ή συνταξιοδοτικά προγράμματα όπως το 403 (β), τα οποία προορίζονται για υπαλλήλους απαλλασσόμενων από φόρους οργανισμών ή δημοσίων σχολείων.

Εξαιρέσεις από την ποινή πρώιμης απόσυρσης

Οι μη IRA που έχουν επίσης προσόντα από το IRS επιτρέπουν περαιτέρω εξαιρέσεις από την ποινή πρόωρης απόσυρσης του οργανισμού. Τα μερίσματα από τις συμφωνίες περί μετοχικού κεφαλαίου των εργαζομένων, για παράδειγμα, εξαιρούνται από την κύρωση των σχεδίων αυτών, όπως και οι πληρωμές σε σύζυγο, βάσει ειδικής διαταγής εσωτερικών σχέσεων, διαζυγίου ή χωρισμού. Επιπλέον, για ένα σχέδιο 401 (k) και για άλλα μη ΙΡΑ, δεν υπάρχει ποινή πρόωρης απόσυρσης εάν ο εργαζόμενος εγκαταλείψει την υπηρεσία του εργοδότη κατά το έτος μετά την ηλικία των 55 ετών ή για έναν υπάλληλο δημόσιας ασφάλειας που έφυγε από την υπηρεσία μετά την ηλικία των 50 ετών.

Παρακράτηση φόρου εισοδήματος και μη επιβληθείσες κυρώσεις

Τη στιγμή που ο εργοδότης πληρώνει εξειδικευμένα συνταξιοδοτικά ταμεία, λόγω συνταξιοδότησης ή για οποιονδήποτε άλλο λόγο, το IRS απαιτεί 20% παρακράτηση για την κάλυψη μελλοντικών υποχρεώσεων και κυρώσεων. Για να αποφευχθεί αυτή η σημαντική περικοπή της σύνταξης, ο εργαζόμενος πρέπει να έχει στη διάθεσή του τον υπάλληλο σύνταξης τα κεφάλαια απευθείας σε έναν ΙΡΑ ή σε άλλο σχέδιο που χρηματοδοτείται από εργοδότες εντός 60 ημερών. Για τα σχέδια που δεν διαθέτουν τα απαιτούμενα προσόντα, μια φορολογική κύρωση 20 τοις εκατό ισχύει μόνο εάν το σχέδιο δεν πληροί ένα περίπλοκο σύνολο κατευθυντήριων γραμμών για το IRS σχετικά με το πότε και πώς μπορεί να αντλήσει ο εργαζόμενος από τα περιουσιακά στοιχεία.

Τακτικές εκταμιεύσεις συνταξιοδοτικών προγραμμάτων

Λαμβάνοντας τακτικές πληρωμές από ειδική σύνταξη, εάν το σχέδιο επιτρέπει αυτή την επιλογή, οι εργαζόμενοι μπορούν να αποφύγουν τις ποινές πρόωρης απόσυρσης καθώς και την παρακράτηση φόρου. Το ποσό υπολογίζεται σύμφωνα με το προσδόκιμο ζωής του εργαζομένου κατά την έναρξη των πληρωμών. Οι πληρωμές πρέπει να συνεχίσουν για τουλάχιστον πέντε έτη και έως ότου ο εργαζόμενος φθάσει την ηλικία των 59-1 / 2, όποιο από τα δύο συμβεί πρώτο. Σε όλα τα σενάρια, οι διανομές υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος επί των κερδών, εκτός εάν το σχέδιο συνταξιοδότησης έχει τα προσόντα σύμφωνα με τους κανόνες Roth που προβλέπουν αφορολόγητες αποσύρσεις.