Πίνακας περιεχομένων:
Ο ισολογισμός αποτελείται από διάφορα περιουσιακά στοιχεία από τη μία πλευρά και από τις υποχρεώσεις και τα ίδια κεφάλαια των μετόχων στην άλλη πλευρά. Οι υποχρεώσεις και τα ίδια κεφάλαια αναφέρονται επίσης ως απαιτήσεις έναντι περιουσιακών στοιχείων μιας οικονομικής οντότητας. Σε αντίθεση με έναν τυπικό ισολογισμό που συνήθως περιλαμβάνει αποθέματα, εισπρακτέους λογαριασμούς και πάγια περιουσιακά στοιχεία που εμφανίζονται στην πλευρά του ενεργητικού, ο ισολογισμός της εμπορικής τράπεζας συχνά έχει δάνεια και επενδύσεις ως κύρια περιουσιακά στοιχεία. Οι κυριότεροι ισχυρισμοί του ισολογισμού μιας εμπορικής τράπεζας είναι οι καταθέσεις και τα δάνεια, αντί για τυπικές απαιτήσεις, όπως οι πληρωτέοι λογαριασμοί, ο οποίος είναι ο κύριος λογαριασμός αστικής ευθύνης για τις μη τραπεζικές οντότητες.
Δάνειο Ενεργητικό
Τα δάνεια αποτελούν σημαντική κατηγορία περιουσιακών στοιχείων στον ισολογισμό της εμπορικής τράπεζας, δεδομένου ότι, εξ ορισμού, μια τράπεζα ασχολείται με τη χρηματοδότηση δανείων και η κύρια χρηματική χρήση της είναι η χορήγηση δανείων σε επιχειρήσεις και καταναλωτές. Ενώ μια εμπορική επιχείρηση μπορεί να έχει εισπρακτέους εισπρακτέους λογαριασμούς, μια τράπεζα μπορεί να έχει κακά δάνεια κατά καιρούς. Για να διατηρήσει την αξία του ενεργητικού μιας τράπεζας, πρέπει να διασφαλίσει την ποιότητα των δανείων της. Παρόμοια με τη διαγραφή τυχόν απομειωμένων περιουσιακών στοιχείων, η διαγραφή των επισφαλών δανείων οδηγεί σε απώλειες και μειώνει τα ίδια κεφάλαια.
Επενδυτικά στοιχεία ενεργητικού
Ως ίδιος ο χρηματοπιστωτικός οργανισμός, μια εμπορική τράπεζα επενδύει επίσης σε διάφορους χρηματοπιστωτικούς τίτλους για να συμπληρώσει τα χαρτοφυλάκια δανείων της. Ο σωστός συνδυασμός επενδύσεων συμβάλλει στον έλεγχο των συνολικών κινδύνων των περιουσιακών στοιχείων και στην παροχή ρευστότητας για την κάλυψη των ενδεχόμενων υποχρεώσεων. Μια τράπεζα ξοδεύει σχετικά λιγότερα χρήματα σε φυσικά περιουσιακά στοιχεία και οι επενδύσεις αποτελούν μια άλλη σημαντική κατηγορία περιουσιακών στοιχείων στον ισολογισμό μιας τράπεζας. Μια τράπεζα μπορεί να επενδύσει σε κάποιες κινητές αξίες για κερδοσκοπικούς σκοπούς, ορισμένες ως επενδύσεις διακρατούμενες έως τη λήξη για να κερδίσουν υψηλότερες αποδόσεις και άλλες ως επενδύσεις διαθέσιμες προς πώληση για την παροχή της αναγκαίας ρευστότητας.
Υποχρεώσεις κατάθεσης
Μια εμπορική τράπεζα έχει το μοναδικό πλεονέκτημα της πρόσβασης στις καταθέσεις των πελατών ως σημαντική πηγή χρήματος. Τόσο οι επιχειρήσεις όσο και τα άτομα τοποθετούν τα κεφάλαιά τους σε τράπεζες σε συνεχή βάση. Οι καταθέσεις πελατών είναι είτε χρεωστικοί τόκοι είτε καταθέσεις κατά παραγγελία χωρίς τόκο, οι οποίες έχουν διαφορετικές επιπτώσεις στις απαιτήσεις. Με καταθέσεις προθεσμίας ή λογαριασμούς ταμιευτηρίου, μια τράπεζα μπορεί να διαχειριστεί πιο εύκολα τη ρευστότητα των μελλοντικών απαιτήσεων, αλλά με ορισμένες δαπάνες. Με τις καταθέσεις κατ 'απαίτηση ή τους λογαριασμούς ελέγχου, μια τράπεζα λαμβάνει δωρεάν χρηματοδότηση, αλλά πρέπει να διατηρεί ένα ορισμένο επίπεδο ρευστότητας ενεργητικού.
Απαιτήσεις δανεισμού
Τα δάνεια αποτελούν μια άλλη σημαντική απαίτηση από τον ισολογισμό μιας τράπεζας. Μια εμπορική τράπεζα δανείζει αλλά και δανείζεται. Μια τράπεζα μπορεί να εκδώσει βραχυπρόθεσμα τραπεζογραμμάτια και μακροπρόθεσμα τραπεζικά ομόλογα, καθώς και τραπεζικά πιστοποιητικά καταθέσεων, για να συγκεντρώσει χρήματα. Χρησιμοποιώντας το δανεισμό, μια τράπεζα μπορεί να έχει μεγαλύτερο έλεγχο στον προγραμματισμό μιας προσπάθειας συγκέντρωσης κεφαλαίων για συγκεκριμένες επενδύσεις και πράξεις, σε σύγκριση με την εξάρτηση από τις καταθέσεις. Ωστόσο, οι δανειοληψίες αυξάνουν τους χρηματοοικονομικούς κινδύνους εάν τα κέρδη αδυνατούν να αναπτυχθούν και πρέπει να διατηρηθούν μέσα σε ένα ορισμένο όριο σε σχέση με το επίπεδο ιδίων κεφαλαίων των τραπεζών.