Πίνακας περιεχομένων:
Το φορολογικό έντυπο 4972 χρησιμοποιείται για να μειώσει το φορολογικό φορτίο για την κατανομή κατ 'αποκοπή ενός ειδικού λογαριασμού συνταξιοδότησης. Προκειμένου να πληρούνται οι προϋποθέσεις, ολόκληρος ο λογαριασμός πρέπει να καταβάλλεται στον δικαιούχο σε ένα φορολογικό έτος, το πρόγραμμα πρέπει να είναι πρόγραμμα εργοδότη και ο δικαιούχος πρέπει να γεννήθηκε πριν από τις 2 Ιανουαρίου 1936. Εάν το σχέδιο κληρονομείται, ο δικαιούχος μπορεί να χρησιμοποιήσει το έντυπο εάν ο συμμετέχων στο πρόγραμμα γεννήθηκε πριν από το 1936. Προσφέρει δύο επιλογές για τον προσδιορισμό του φορολογικού χρέους, ένα επίπεδο 20% ή ένα δεκαετές σχέδιο, που μπορεί να οδηγήσει σε χαμηλότερη φορολογική χρέη από την απλή διεκδίκηση της πληρωμής ως κανονικού εισοδήματος. Και στις δύο περιπτώσεις, το χρέος καταβάλλεται αμέσως, όχι για τα επόμενα 10 χρόνια.
Βήμα
Συμπληρώστε το μέρος Ι. Πρόκειται για μια σειρά ερωτήσεων ναι ή όχι για να προσδιορίσετε εάν πληροίτε τις προϋποθέσεις για την υποβολή της φόρμας 4972.
Βήμα
Συμπληρώστε το φύλλο εργασίας καθαρού μη πραγματοποιημένου αναπροσαρμοσμού (NUA) που βρίσκεται στη σελίδα 3 αν έχετε τιμή NUA στο τετραγωνίδιο 6 του εντύπου 1099-R και θέλετε να χρησιμοποιήσετε την επιλογή 20 τοις εκατό για αυτό.
Βήμα
Συμπληρώστε το φύλλο εργασίας παροχών θανάτου στη σελίδα 3 αν έχετε κληρονομήσει το σχέδιο. Εάν ολοκληρώνετε το φύλλο εργασίας NUA, συμπεριλάβετε την τιμή από τη Γραμμή G στη Γραμμή Α της παρούσας φόρμας. Καθορίστε το μερίδιό σας από τον αποκλεισμό των παροχών θανάτου, πολλαπλασιάζοντας τα $ 5.000 με το ποσοστό σας από τις συνολικές πληρωμές του προγράμματος. Αν είστε ο μοναδικός δικαιούχος, θα εισάγετε $ 5.000.
Βήμα
Εισαγάγετε το τμήμα κεφαλαιακών κερδών από το Έντυπο 1099-R, που βρίσκεται στο πλαίσιο 3, στην πρώτη γραμμή του Μέρους ΙΙ, εάν χρησιμοποιείτε την επιλογή 20%. Αν συμπληρώσατε το φύλλο εργασίας για τις παροχές θανάτου, εισαγάγετε την τιμή από τη γραμμή F στο τετραγωνίδιο 6. Εάν δεν συμπληρώσατε το φύλλο εργασίας για τα οφέλη θανάτου αλλά συμπληρώσατε το φύλλο εργασίας NUA, χρησιμοποιήστε την τιμή από τη Γραμμή G του NUA στη θέση 6 του μέρους II. Τώρα πολλαπλασιάζετε την τιμή στο τετραγωνίδιο 6 κατά 0,2 για να πάρετε τον φόρο κεφαλαιουχικών κερδών. Καταχωρίστε την τιμή αυτή στη θέση 7.
Βήμα
Καταγράψτε το υπόλοιπο φορολογητέου εισοδήματός σας Εάν δεν επιλέξατε να χρησιμοποιήσετε την επιλογή 20 τοις εκατό, αυτή θα είναι η τιμή στο πλαίσιο 2a του εντύπου 1099-R. Εάν επιλέξατε να χρησιμοποιήσετε την επιλογή του 20%, τότε η τιμή στο τετραγωνίδιο 2α μείον την τιμή στο πλαίσιο 3. Εάν έχετε υπόλοιπο φορολογητέου εισοδήματος, πρέπει να συμπληρώσετε το Μέρος ΙΙ. διαφορετικά, μπορείτε να παραλείψετε αυτήν την ενότητα.
Βήμα
Καταχωρίστε το υπολειπόμενο φορολογητέο εισόδημά σας στη γραμμή 8. Συνεχίστε να συμπληρώνετε το Μέρος ΙΙΙ, ακολουθώντας τις οδηγίες σε κάθε γραμμή. Αν συμπληρώσατε το φύλλο εργασίας για τα οφέλη θανάτου, καταχωρίστε τον αποκλεισμό των παροχών θανάτου στη γραμμή 9.
Βήμα
Χρησιμοποιήστε το Πρόγραμμα Φορολογικής Τιμής στη σελίδα 4 για να καθορίσετε τις τιμές για τις γραμμές 24 και 27. Για να το κάνετε αυτό, θα χρησιμοποιήσετε τα ποσά στις γραμμές 23 και 26 αντίστοιχα. Βρείτε την τιμή στις περιοχές μεταξύ των τιμών στις δύο πρώτες στήλες του Φορολογικού Χρονοδιαγράμματος. Αφού βρείτε τη σχετική γραμμή, μεταβείτε στην τέταρτη στήλη της γραμμής αυτής. Αφαιρέστε τον αριθμό στην τέταρτη στήλη από την αρχική σας τιμή και πολλαπλασιάστε το με το ποσοστό, σε δεκαδική μορφή, στην τρίτη στήλη και προσθέστε τον άλλο αριθμό στην τρίτη στήλη.
Βήμα
Για παράδειγμα, αν η αξία σας ήταν 7.690 δολάρια, θα πάτε στη γραμμή 5 του Φορολογικού Χρονοδιαγράμματος. Αφαιρέστε την τιμή στη στήλη 4 ($ 6.690) από $ 7.690: $ 7.690 - $ 6.690 = $ 1.000. Στη συνέχεια πολλαπλασιάστε το αποτέλεσμα με το ποσοστό στη στήλη 3 (0.16): $ 1.000 * 0.16 = $ 160. Τέλος, προσθέστε 900,9 όπως φαίνεται στη στήλη 3: $ 160 + 900,9 = $ 1060,9.
Βήμα
Υπολογίστε τη γραμμή 30 προσθέτοντας τις γραμμές 7 και 29. Περιλάβετε αυτήν την ποσότητα στο 1040 σας στη γραμμή 44, στη φόρμα 1040NR, στη γραμμή 41 ή στη φόρμα 1041, Πρόγραμμα G, γραμμή 1b, κατά περίπτωση. Επισυνάψτε αυτό το Έντυπο 4972 στις φορολογικές δηλώσεις σας. διατηρήστε ένα αντίγραφο για τα αρχεία σας.