Πώς να υπολογίσετε το Coverdell ESA Βάση

Ένας Λογαριασμός Ταμιευτηρίου Coverdell (ESA) επιτρέπει στους φορολογούμενους να δημιουργήσουν λογαριασμούς θεματοφυλακής χρησιμοποιώντας ταμεία μετά το φόρο. Οι θεματοφύλακες δεν καταβάλλουν φόρο εισοδήματος ενώ οι λογαριασμοί τους αυξάνονται ή κερδίζουν τόκους, αλλά μπορούν να καταβάλλουν φόρους εισοδήματος κατά τη διανομή. Οι θεματοφύλακες δεν μπορούν να συνεισφέρουν περισσότερα από 2.000 δολάρια ετησίως σε οποιοδήποτε άτομο ESA της Coverdell. Γενικά, η Υπηρεσία Εσωτερικών Φορολογικών Υπηρεσιών δεν φορολογεί τις κατανομές εάν χρησιμοποιούνται για εξειδικευμένα εκπαιδευτικά έξοδα. Οι δικαιούχοι των λογαριασμών Coverdell θα καταβάλλουν φόρους εισοδήματος εάν οι κατανομές τους υπερβαίνουν τα ετήσια εκπαιδευτικά τους έξοδα. Εάν είστε ο δικαιούχος ενός ESA Coverdell, μπορείτε να βρείτε τα ετήσια κέρδη σας και τη βάση Coverdell εξετάζοντας το έντυπο 1099-Q. Βάση σας είναι το συνολικό ποσό των εισφορών σας Coverdell μείον το ποσό που αποσύρετε και το οποίο δεν είναι φορολογητέο.

Βήμα

Ανατρέξτε στο Έντυπο IRS 1099-Q, Πληρωμές από Προγράμματα Ειδικής Εκπαίδευσης (Τμήματα 529 και 530). Η τράπεζά σας υποχρεούται νομικά να σας παράσχει ένα αντίγραφο της φόρμας έως τις 31 Ιανουαρίου, ετησίως.

Βήμα

Πλαίσιο ελέγχου 3. Το πλαίσιο 3 είναι η βάση σας. Η βάση σας θα καθορίζει κάθε χρόνο σας τις φορολογικές υποχρεώσεις σας.

Βήμα

Πλαίσιο κριτικών 1. Το πλαίσιο 1 αντικατοπτρίζει το συνολικό ποσό των ετήσιων ακαθάριστων κατανομών ESD Coverdell.

Βήμα

Υπολογίστε τις υποχρεώσεις σας για φόρο εισοδήματος. Θα πληρώσετε φόρους στο συνολικό ποσό των διανομών σας που υπερβαίνουν τα εκπαιδευτικά σας έξοδα ετησίως.

Βήμα

Χρησιμοποιήστε το φύλλο εργασίας IRS 7-3, Coverdell ESA - Φορολογικές διανομές και βάση. Μπορείτε να βρείτε αυτό το φύλλο εργασίας στο τέλος του Κεφαλαίου 7 της έκδοσης IRS 970 (2010), "Φορολογικά Οφέλη για την Εκπαίδευση". Χρησιμοποιώντας το φύλλο εργασίας μπορεί να μειωθούν οι πιθανότητες να γίνουν μαθηματικά λάθη κατά τον υπολογισμό της βάσης σας ή η διαφορά μεταξύ των εισφορών σας και των εξειδικευμένων δαπανών διδασκαλίας σας.