Πώς να υπολογίσετε τη ροή μετρητών από λειτουργικές δραστηριότητες

Μια εταιρεία αναφέρει την ταμειακή της ροή από λειτουργικές δραστηριότητες, που είναι τα μετρητά που παράγει από τις βασικές της δραστηριότητες, στην κατάσταση ταμειακών ροών της. Τα μετρητά από τις λειτουργικές δραστηριότητες είναι συχνά ένα καλύτερο μέτρο της απόδοσης μιας εταιρείας από το καθαρό εισόδημα ή τα κέρδη, επειδή το καθαρό εισόδημα μπορεί να στρεβλωθεί από τα λογιστικά βιβλία που βασίζονται στην αρχή της αυτοτέλειας των χρήσεων και από τα μη ταμειακά στοιχεία όπως τα έξοδα απόσβεσης. Μπορείτε να μετρήσετε τις ταμειακές ροές από λειτουργίες χρησιμοποιώντας την έμμεση μέθοδο, η οποία προσαρμόζει το καθαρό εισόδημα της εταιρείας για μη ταμιακά στοιχεία, στοιχεία που δεν αποτελούν μέρος των βασικών δραστηριοτήτων της και αλλαγές σε ορισμένα στοιχεία του ισολογισμού. Αυτή η προσαρμογή παρέχει ένα αποτέλεσμα που δείχνει μόνο τα μετρητά που παράγονται από τις καθημερινές λειτουργίες της.

Η έμμεση μέθοδος προσαρμόζει τα έσοδα και τις δαπάνες σε μετρητά.

Βήμα

Καθορίστε το ποσό του καθαρού εισοδήματος και της απόσβεσης μιας εταιρείας από την πιο πρόσφατη κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.

Βήμα

Προσδιορίστε το ποσό των τυχόν κερδών ή ζημιών στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. Αυτά τα στοιχεία δεν αποτελούν μέρος των συνήθων εργασιών μιας εταιρείας και πρέπει να αφαιρεθούν από το καθαρό εισόδημα. Τα κέρδη και οι ζημίες περιλαμβάνουν στοιχεία όπως κέρδος από πώληση εξοπλισμού και απαριθμούνται σε ένα τμήμα με τίτλο "μη λειτουργικά κέρδη / ζημίες" ή "άλλα έσοδα / ζημίες".

Βήμα

Βρείτε το ποσό κάθε στοιχείου στα τμήματα "κυκλοφορούν ενεργητικό" και "τρέχουσες υποχρεώσεις" του πιο πρόσφατου ισολογισμού της εταιρείας και στον ισολογισμό της προηγούμενης λογιστικής περιόδου. Τα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν στοιχεία όπως εισπρακτέοι λογαριασμοί και αποθέματα και οι βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις περιλαμβάνουν στοιχεία όπως πληρωτέοι λογαριασμοί και πληρωτέοι μισθοί.

Βήμα

Αφαιρέστε κάθε ποσό στην προηγούμενη περίοδο από το ποσό κατά την πιο πρόσφατη περίοδο για να καθορίσετε το ποσό αύξησης ή μείωσης. Ένα θετικό αποτέλεσμα είναι μια αύξηση και ένα αρνητικό αποτέλεσμα είναι μια μείωση. Για παράδειγμα, αφαιρέστε 10.000 $ σε λογαριασμούς εισπρακτέους στην προηγούμενη περίοδο από $ 12.000 την πιο πρόσφατη περίοδο. Αυτό ισοδυναμεί με αύξηση $ 2.000.

Βήμα

Προσθέστε τα έξοδα απόσβεσης και τις ζημίες, και αφαιρέστε τα κέρδη από το καθαρό εισόδημα. Για παράδειγμα, προσθέστε 100.000 δολάρια σε έξοδα απόσβεσης και 50.000 δολάρια σε απώλειες και αφαιρέστε κέρδη 60.000 δολαρίων από κέρδη 700.000 δολαρίων καθαρού εισοδήματος: $ 700.000 συν $ 100.000 συν $ 50.000 μείον $ 60.000 ισούται με $ 790.000.

Βήμα

Αφαιρέστε από το αποτέλεσμά σας οποιαδήποτε αύξηση των κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων και προσθέστε τυχόν μειώσεις των κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων εκτός από τα μετρητά. Για παράδειγμα, αφαιρέστε μια αύξηση 20.000 δολαρίων στο απόθεμα και προσθέστε μια μείωση 50.000 δολάρια σε εισπρακτέους λογαριασμούς: $ 790.000 μείον $ 20.000 συν $ 50.000 ισούται με $ 820.000.

Βήμα

Προσθέστε στο αποτέλεσμά σας οποιαδήποτε αύξηση των βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων και αφαιρέστε τυχόν μειώσεις των βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων. Για παράδειγμα, προσθέστε μια αύξηση 100.000 δολαρίων στους πληρωτέους λογαριασμούς και αφαιρέστε μια μείωση $ 10.000 σε πληρωτέους μισθούς: $ 820.000 συν $ 100.000 μείον $ 10.000 ισούται με $ 910.000. Αυτή είναι η συνολική ταμειακή ροή από λειτουργικές δραστηριότητες κατά την πιο πρόσφατη λογιστική περίοδο.