Πώς αντιμετωπίζεται ο νομικός διαχωρισμός για φορολογικούς σκοπούς;

Ο τρόπος με τον οποίο προετοιμάζονται οι ομοσπονδιακές και κρατικές φορολογικές δηλώσεις μπορεί να αλλάξει όταν κάποιος συναντήσει ένα σημαντικό συμβάν ζωής, όπως το γάμο, το μωρό ή τη διαδικασία διαζυγίου. Όταν οι σύζυγοι είναι νομικά διαχωρισμένοι, μπορεί να επηρεάσουν τόσο τις κρατικές όσο και τις ομοσπονδιακές φορολογικές δηλώσεις σε ορισμένες καταστάσεις.

Ο δικαστικός διαχωρισμός μπορεί να αλλάξει τον τρόπο καταβολής των φόρων εισοδήματος.

Κατάσταση αρχειοθέτησης για ένα ξεχωριστό άτομο

Ένα νομικά χωρισμένο άτομο χωρίς διάταγμα διαζυγίου ή σύμβαση που αναγνωρίζεται σύμφωνα με το κρατικό δίκαιο πρέπει να καταθέσει ως παντρεμένο, αρχειοθετημένο από κοινού ή παντρεμένο, αρχειοθετώντας χωριστά. Η ίδια κατάσταση κατάθεσης χρησιμοποιείται για κρατικές και ομοσπονδιακές επιστροφές. Με το γάμο, αρχειοθέτηση από κοινού, και τα δύο μέρη αρχειοθετούν τη φορολογική δήλωση μαζί, και μια επιστροφή χρημάτων εκδίδεται και στα δύο ονόματα. Οι οφειλόμενοι φόροι θα οφείλονται και από τα δύο μέρη. Με το γάμο, την κατάθεση χωριστά, κάθε κόμμα υποβάλλει ξεχωριστή επιστροφή. Κάθε σύζυγος θα πάρει τις οφειλόμενες επιστροφές, αλλά η φορολογική υποχρέωση εξακολουθεί να είναι κοινή και από τα δύο μέρη. Και οι δύο φορολογούμενοι πρέπει να καταχωρίσουν πληροφορίες σχετικά με τον άλλο σύζυγο κατά την επιστροφή, όπως μια τρέχουσα διεύθυνση και έναν έγκυρο αριθμό κοινωνικής ασφάλισης.

Απαλλαγή από την Κοινή Φορολογική Ευθύνη

Τα άτομα που είναι νομικά χωρισμένα σύμφωνα με το κρατικό δίκαιο μπορούν να ζητήσουν απαλλαγή από φόρους, τόκους και τυχόν ποινές που οφείλονται σε κοινή επιστροφή. Αυτός ο τύπος ανακούφισης ονομάζεται διαχωρισμός της ευθύνης. Οι χωρισμένοι σύζυγοι που εξακολουθούσαν να ζουν μαζί όταν υποβλήθηκε η επιστροφή δεν μπορούν να τύχουν αυτής της απαλλαγής εκτός αν ο σύζυγος που την ζήτησε ήταν θύμα ενδοοικογενειακής βίας κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου. Ένα άλλο είδος ανακούφισης, που ονομάζεται αθώος ανακούφιση σύζυγος, μπορεί να ζητηθεί από ένα χωριστό πρόσωπο που έχει απόδειξη της έλλειψης προσωπικής γνώσης των οφειλόμενων φόρων.

Φορολογικές πιστώσεις και εκπτώσεις

Ένα ξεχωριστό ζευγάρι λαμβάνει τις ίδιες πιστώσεις φόρου και τις εκπτώσεις που θα έχει κάθε παντρεμένο ζεύγος, ανάλογα με τον τύπο της καταβολής. Κάτω από την παντρεμένη, από κοινού αρχειοθέτηση, οι χωρισμένοι σύζυγοι εξακολουθούν να ζητούν πιστώσεις και εκπτώσεις για όλα τα συντηρούμενα μέλη μαζί. Σύμφωνα με το γάμο, χωριστά, ένα άτομο μπορεί να διεκδικήσει ότι όλα τα εξαρτώμενα πρόσωπα ή τα εξαρτώμενα πρόσωπα μπορούν να χωριστούν μεταξύ των δύο αρπακτικών. Δεν μπορεί να ζητηθεί κανένας εξαρτώμενος από δύο διαφορετικές φορολογικές δηλώσεις κατά το ίδιο φορολογικό έτος. Συνήθως, μια συμφωνία διαχωρισμού θα έχει κανόνες σχετικά με το τι επιτρέπεται σε κάθε γονέα, αλλά το IRS δεν θα έχει γνώση αυτών των συμφωνιών. Εάν ένα χωριστό πρόσωπο, το οποίο υποτίθεται ότι διεκδικεί τα εξαρτώμενα πρόσωπα, έχει απορριφθεί φορολογική δήλωση επειδή ο άλλος σύζυγος διεκδίκησε τα εξαρτώμενα πρόσωπα, πρέπει να κατατεθεί αμφισβητούμενη επιστροφή. Οι αμφισβητούμενες επιστροφές γίνονται σε χαρτί και αποστέλλονται με επιστολή εξήγησης και δικαιολογητικά, όπως επικυρωμένο αντίγραφο της συμφωνίας διαχωρισμού.

Φόροι και νομικός διαχωρισμός

Σύμφωνα με το δημοσίευμα 504 της IRS, προκειμένου να θεωρηθεί ότι ο φορολογούμενος δεν είναι έγγαμος, το πρόσωπο πρέπει να έχει οριστική απόφαση διαζυγίου ή σύμβασης διατροφής μέχρι την τελευταία ημέρα του φορολογικού έτους. Οι συμβάσεις συντήρησης είναι συμβάσεις που συνάπτονται από το ζεύγος διαζυγίου ιδιωτικά ή με τη βοήθεια δικηγόρων που υπογράφονται και υπογράφονται από δικαστή οικογενειακού δικαστηρίου. Τα άτομα που διαχωρίζονται νομίμως ολόκληρο το φορολογικό έτος ή έχουν προσωρινό διάταγμα διαζυγίου εξακολουθούν να θεωρούνται παντρεμένα από το IRS και εξακολουθούν να ισχύουν οι φορολογικοί κανόνες για ένα παντρεμένο ζευγάρι. Ωστόσο, υπάρχουν κάποιες περιστάσεις που επιτρέπουν σε ένα χωριστό άτομο να θεωρείται άγαμα.

Εξαιρέσεις

Διαχωριζόμενα άτομα μπορεί να καταθέσουν ως επικεφαλής νοικοκυριού σε συγκεκριμένες καταστάσεις. Ένα χωριστό άτομο μπορεί να θεωρηθεί άγαμος αν υποβάλλει χωριστή επιστροφή, διατηρεί την κατοικία όπου ο συντηρούμενος έζησε περισσότερο από το ήμισυ του έτους και ο άλλος σύζυγος έζησε κάπου αλλού για τουλάχιστον έξι μήνες. Ο άλλος σύζυγος πρέπει στη συνέχεια να καταθέσει ως παντρεμένος, αρχειοθετώντας από κοινού. Ωστόσο, αυτό δεν ισχύει αν υπάρχει συμφωνία νομικού διαχωρισμού που παρέχει στον σύζυγο που έζησε αλλού το δικαίωμα να διεκδικήσει την εξάρτησή του. Επιπλέον, ένας χωριστός σύζυγος που δεν έχει αρχική επιμέλεια βάσει συμφωνίας διαχωρισμού απαιτείται να λάβει και να καταθέσει υπογεγραμμένη δήλωση από τον σύζυγο με τη φορολογική δήλωση προκειμένου να αξιώσει οποιαδήποτε εξαρτώμενα πρόσωπα.