Ομοσπονδιακοί κανόνες για μια απόσυρση 401 (k)

Ονομασμένος μετά από ένα τμήμα του κώδικα φορολογίας της υπηρεσίας εσωτερικών εσόδων, τα προγράμματα συνταξιοδότησης 401 (k) έγιναν για πρώτη φορά δημοφιλή με μεγάλες εταιρείες στη δεκαετία του 1980. Σύμφωνα με το Συμβούλιο American Benefits, το 401 (k) έχει αυξηθεί για να γίνει το πιο δημοφιλές πρόγραμμα συνταξιοδότησης καθορισμένων εισφορών που χρηματοδοτείται από εργοδότες στις Ηνωμένες Πολιτείες. Για πολλούς ανθρώπους, οι φόροι που έχουν αναβληθεί από το φόρο και η επιλογή απόσυρσης χρημάτων για την αντιμετώπιση έκτακτης ανάγκης είναι ένα από τα πιο ελκυστικά χαρακτηριστικά του. Επειδή πρόκειται για ένα σχέδιο που έχει αναβληθεί από το φόρο, το IRS δεν εισπράττει φόρο εισοδήματος επί των εισφορών μέχρι να κάνετε ανάληψη. Το οφειλόμενο ποσό εξαρτάται από το πότε κάνετε ανάληψη.

Μια περίληψη λογαριασμού κάτω από ένα πληκτρολόγιο με glasses.credit: jerry2313 / iStock / Getty Images

Πώς λειτουργεί το 401 (k)

Με ένα σχέδιο 401 (k), αποφασίζετε πόσο να συνεισφέρετε κάθε περίοδο πληρωμής μέχρι το τρέχον όριο συνεισφοράς και πώς να το επενδύσετε σύμφωνα με τις επιλογές που παρέχει το σχέδιο. Αν και πολλοί εργοδότες ταιριάζουν με ένα ποσοστό της συνεισφοράς σας, δεν υπάρχει καμία απαίτηση να το κάνουν. Ενώ μερικά σχέδια δεν σας επιτρέπουν να αποσύρετε κεφάλαια μέχρι να φτάσετε σε ηλικία 59½ ετών, ο εργοδότης έχει τη δυνατότητα να σας επιτρέψει να αποσύρετε τα χρήματα νωρίτερα. Ο φόρος εισοδήματος οφείλεται πάντοτε κατά το έτος που κάνετε ανάληψη. Στις περισσότερες περιπτώσεις, το IRS θα επιβάλει επίσης πρόστιμο εάν αποσυρθείτε νωρίς τα χρήματα.

Απαιτούμενη ελάχιστη διανομή σε ηλικία συνταξιοδότησης

Παρόλο που μπορείτε να ξεκινήσετε την ανάληψη χρημάτων σε ηλικία 59½ ετών, πρέπει να αρχίσετε να παίρνετε τουλάχιστον την ελάχιστη απαιτούμενη ελάχιστη κατανομή (RMD) όταν φτάσετε στην ηλικία των 70½ ετών. Ένας υπολογισμός RMD για κάθε έτος περιλαμβάνει τη διαίρεση του προηγούμενου υπολοίπου των 401 (k) σας από τον παράγοντα προσδόκιμου επιβίωσης που βρέθηκε στους πίνακες που δημοσιεύει το IRS στο Παράρτημα Β της Έκδοσης 590-B, Διανομές από ατομικές ρυθμίσεις συνταξιοδότησης ή ΙΡΑ. Εάν δεν λάβετε την απαιτούμενη διανομή, το IRS θα φορολογήσει το ποσό που δεν αποσύρετε με ποσοστό 50%.

Κανόνες και Έντυπα Φόρων Ανάληψης

Σύμφωνα με τους φορολογικούς κανόνες, η απόσυρση 401 (k) είναι φορολογητέο εισόδημα είτε πρόκειται για απαιτούμενη διανομή είτε για πρόωρη απόσυρση. Παρόλο που έχετε τη δυνατότητα να καταθέσετε τους φόρους σας χρησιμοποιώντας το Έντυπο 1040 ή το Έντυπο 1040Α, αν έχετε λάβει την απαιτούμενη διανομή, πρέπει να χρησιμοποιήσετε το Έντυπο 1040 και να επισυνάψετε το Έντυπο 5329 και το Έντυπο 1099-R που λάβατε από τον εργοδότη σας εάν πραγματοποιήσατε πρόωρη διανομή. Το ποσό του φόρου που πληρώνετε εξαρτάται από την κατάθεσή σας, τον τρέχοντα φορολογικό συντελεστή και το συνολικό εισόδημα. Στις περισσότερες περιπτώσεις, θα πληρώσετε επίσης ένα τέλος ποινής 10 τοις εκατό αν έχετε λάβει έγκαιρη απόσυρση.

Εξαιρέσεις ποινής

Η δημοσίευση IRS 509-B παραθέτει ορισμένες εξαιρέσεις από την ποινή 10% πρόωρης απόσυρσης. Παρόλο που είστε υπεύθυνοι για την καταβολή του φόρου εισοδήματος, το τέλος ποινής δεν θα ισχύσει εάν προβείτε σε έγκαιρη απόσυρση για οποιονδήποτε από αυτούς τους λόγους. Για παράδειγμα, το τέλος ποινής δεν θα ισχύει για την πρόωρη αποχώρηση που θα γίνει σε εσάς αν γίνεστε πλήρως και μόνιμα ανάπηρος ή στους δικαιούχους σας εάν πεθάνετε. Η πρόωρη απόσυρση για την κάλυψη ιατρικών εξόδων που υπερβαίνουν το 10% του ακαθάριστου εισοδήματός σας μπορεί επίσης να θεωρηθεί ως εξαίρεση.