Πίνακας περιεχομένων:
Όπως σημειώνει η IRS, ακριβώς για "όλα όσα έχετε στην κατοχή σας και χρησιμοποιείτε για προσωπικούς σκοπούς, η ευχαρίστηση ή η επένδυση είναι ένα κεφάλαιο." Οι περισσότεροι άνθρωποι κατανοούν καλύτερα την ιδέα όταν σχετίζονται με τα αποθέματα. Όταν αγοράζετε ένα απόθεμα, αντιμετωπίζετε γενικά ένα μη πραγματοποιημένο κεφαλαιουχικό κέρδος ή ζημία ή και τα δύο, σε διάφορες χρονικές στιγμές κατά τη διάρκεια της περιόδου συμμετοχής σας. Μπορείτε επίσης να δείτε ένα πραγματοποιημένο κεφαλαιουχικό κέρδος ή ζημία. Ο τύπος κέρδους που έχετε υπαγορεύσει αν το αναφέρετε στο IRS.
Συμφραζόμενα
Εάν αγοράσετε 100 μετοχές ενός μετοχικού κεφαλαίου για $ 5 ανά μετοχή, έχετε επενδύσει $ 500 συν προμήθειες. Ανατρέξτε στον αριθμό που προκύπτει - ονομάστε το ως 507,95 δολάρια - ως βάση κόστους σας. Αν το απόθεμα φτάσει στα $ 6 ανά μετοχή, η αγοραία αξία του είναι ίση με $ 600. Τώρα, έχετε ένα μη πραγματοποιημένο κέρδος κεφαλαίου ύψους $ 92,05. Εάν το απόθεμα πέσει στα $ 4, η αγοραία αξία του είναι $ 400. Έχετε μια μη πραγματοποιηθείσα απώλεια κεφαλαίου ύψους $ 107.95. Και στις δύο περιπτώσεις, δεδομένου ότι δεν πωλήσατε το απόθεμα, το IRS θεωρεί ότι το επακόλουθο κέρδος ή ζημία δεν πραγματοποιήθηκε.
Μη πραγματοποιημένα κέρδη και ζημιές
Μπορεί να έχετε ακούσει μη πραγματοποιημένα κεφαλαιακά κέρδη και ζημίες που αναφέρονται ως κέρδη ή ζημίες "χαρτιού". Δεδομένου ότι ποτέ δεν "συνειδητοποίησε" αυτά τα κέρδη, παραμένουν πραγματικές μόνο στο χαρτί. Δεν χρειάζεται να αναφέρετε τα μη πραγματοποιημένα κεφαλαιουχικά κέρδη ή ζημίες στο IRS, καθώς δεν έχετε κανένα κέρδος - ουσιαστικά μια μορφή φορολογητέου εισοδήματος - για να αναφέρετε.
Πότε πρέπει να αναφέρετε την αναφορά
Εάν επρόκειτο να πωλήσετε 100 μετοχές (ή μερικά μερίδια) ενός μετοχικού κεφαλαίου που αυξήθηκε από $ 5 σε $ 6, θα αναφέρατε τη διαφορά μεταξύ των εσόδων σας, μείον τις προμήθειες και της προαναφερθείσας βάσης κόστους. Αναφέρετε αυτό ως κέρδος κεφαλαίου στο IRS Schedule D με τη φορολογική σας δήλωση. Εάν έχετε πάρει ή «συνειδητοποιήσετε» μια απώλεια από την πώληση του μετοχικού κεφαλαίου με $ 4 ανά μετοχή, θα μπορούσατε να αναφέρετε τη διαφορά μεταξύ της βάσης κόστους και των εσόδων σας από την πώληση, μείον τις προμήθειες, ως απώλεια κεφαλαίου. Το IRS επιτρέπει στους αρχειοθέτες να χρησιμοποιήσουν κεφαλαιακές απώλειες για να αντισταθμίσουν τα κεφαλαιακά κέρδη μέχρι και $ 3.000. Μπορείτε να μεταφέρετε τις υπερβάλλουσες απώλειες κεφαλαίου στο επόμενο έτος.
Σκέψεις
Εάν αντιληφθείτε ένα κεφαλαιουχικό κέρδος ή ζημία εξαιτίας ενός εμπορίου στο εσωτερικό του IRA σας, δεν χρειάζεται να το αναφέρετε στο IRS. Στην πραγματικότητα, το IRS δεν σας επιτρέπει ποτέ να διεκδικήσετε απώλεια κεφαλαίου για συναλλαγές που διεξάγονται μέσα σε έναν IRA. Όσον αφορά τα κέρδη κεφαλαίου, το IRS μπορεί να τα φορολογεί έμμεσα. Όταν λαμβάνετε μια διανομή από ένα παραδοσιακό IRA, το IRS φορολογεί ολόκληρο το ποσό. συνεπώς, έμμεσα φορολογεί τυχόν κέρδη κεφαλαίου που έχετε συνειδητοποιήσει. Το IRS φορολογεί τα κέρδη μόνο σε ορισμένες Roth IRA αναλήψεις, ανάλογα κυρίως με το χρονοδιάγραμμα και γιατί έχετε προσεγγίσει τα χρήματα. Αν κάποια ή όλα αυτά τα κέρδη είναι κεφαλαιουχικά κέρδη, και πάλι, το IRS τους φορολογεί έμμεσα. Και στις δύο περιπτώσεις, αυτό θα συμβεί με τον κανονικό σας συντελεστή φόρου εισοδήματος, όχι με το συντελεστή φόρου κεφαλαιουχικών κερδών, τον οποίο το IRS χρησιμοποιεί για να φορολογήσει τα κεφαλαιουχικά κέρδη στα προαναφερθέντα σενάρια εκτός της IRA.