Πίνακας περιεχομένων:
Ορισμένα δώρα είναι δύσκολο να προσδώσουν αξία. Οι κάρτες δώρων, ωστόσο, δεν είναι μεταξύ τους. Συνήθως λένε στην κάρτα ακριβώς πόσα αξίζουν, είτε είναι $ 5 ή $ 500 - και όταν το κάνουν, η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων τις βλέπει ως ισοδύναμη με μετρητά. Αυτό σημαίνει ότι μπορεί να θεωρηθεί φορολογητέο εισόδημα, ανάλογα με το ποιος τους δίνει σε ποιον.
Τα δώρα δεν είναι εισόδημα
Εάν έχετε μια δωροκάρτα ως πραγματικό δώρο - ως δώρο από ένα μέλος της οικογένειας ή έναν φίλο, ας πούμε - τότε δεν είναι φορολογητέο εισόδημα. Δεν χρειάζεται να το αναφέρετε ή να πληρώσετε φόρους γι 'αυτό. Υπάρχει ένα τέτοιο πράγμα όπως ο φόρος δωρεάς, αλλά πληρώνεται από το πρόσωπο που δίνει ένα δώρο, όχι από τον παραλήπτη, και είναι απίθανο ότι μια κάρτα δώρων θα το ενεργοποιούσε. Από το 2015, για παράδειγμα, ο ομοσπονδιακός φόρος δωρεάς εφαρμόζεται μόνο σε περιπτώσεις όπου ένα άτομο έδωσε σε ένα άλλο άτομο δώρα αξίας άνω των 14.000 δολαρίων σε ένα μόνο έτος.
Οι κάρτες είναι οφέλη περιθωρίων
Τα πράγματα είναι πολύ διαφορετικά όταν μια κάρτα δώρων προέρχεται από έναν εργοδότη. Σύμφωνα με τον φορολογικό κώδικα, δεν υπάρχει πραγματικά ένα "δώρο" από έναν εργοδότη σε έναν υπάλληλο. Οι κάρτες δώρων που δίδονται στους εργαζόμενους θεωρούνται περιθωριακά οφέλη - δηλαδή μη μισθολογική αποζημίωση για την παροχή υπηρεσιών. Τα οφέλη των περιθωρίων θεωρούνται γενικά ως φορολογητέα εισοδήματα, εκτός εάν εξαιρούνται συγκεκριμένα από τη φορολογία, όπως συμβαίνει με τα οφέλη για την υγεία ή όταν είναι αυτά που το IRS ονομάζει περιθωριακά οφέλη "de minimis". Αυτά είναι οφέλη που είναι τόσο μικρής αξίας ή παρέχονται τόσο ακανόνιστα ότι δεν θα ήταν πρακτικό για την εταιρεία να προσπαθήσει να αξιολογήσει την αξία σε κάθε μεμονωμένο υπάλληλο.
Εξαίρεση από το ελάχιστο
Το de minimis περιθώρια παροχών από έναν εργοδότη περιλαμβάνουν πράγματα όπως δωρεάν καφέ στη δουλειά, λουλούδια για τα γενέθλιά σας, εισιτήρια για περιστασιακή αθλητική εκδήλωση ή προσωπική χρήση του εξοπλισμού της εταιρείας. Παρόλο που μια δωροκάρτα μπορεί να έχει φαινομενικά μικρή αξία, το IRS έχει δηλώσει κατηγορηματικά ότι τα "ισοδύναμα μετρητών" θεωρούνται πάντοτε εισόδημα. Το ερώτημα λοιπόν είναι αν μια δωροκάρτα είναι ισοδύναμο σε μετρητά. Εξαρτάται από τον τύπο της κάρτας. Εάν η κάρτα μπορεί να εξαργυρωθεί για την επιλογή των εμπορευμάτων από τον έμπορο λιανικής πώλησης που το εξέδωσε, τότε είναι ένα ισοδύναμο σε μετρητά και είναι φορολογητέο. Αν όμως η κάρτα μπορεί να εξαργυρωθεί μόνο για ένα συγκεκριμένο στοιχείο και αυτό το στοιχείο θα χαρακτηριστεί ως ελάχιστο όφελος, τότε η κάρτα μπορεί να μην υπόκειται σε φορολογία.
Αναφορά ως έσοδο
Οι εργοδότες είναι υπεύθυνοι για την αναφορά των φορολογητέων περιθωριακών παροχών που καταβάλλονται στους εργαζομένους. Θα συμπεριληφθούν στο Έντυπο W-2, την ετήσια δήλωση μισθών και φόρων. Οι εργοδότες μπορούν επίσης να πληρώνουν περιθωριακά οφέλη σε μη εργαζόμενους, όπως οι ανεξάρτητοι εργολάβοι. Για παράδειγμα, ένας ελεύθερος επαγγελματίας που λαμβάνει μια κάρτα δώρου ισοδύναμης με μετρητά από έναν πελάτη λαμβάνει ένα φορολογητέο περιθώριο. Είναι ευθύνη του ελεύθερου επαγγελματία να αναφέρει την αξία της κάρτας ως εισόδημα.