Τι είναι μια εταιρεία απευθείας αρχειοθέτησης;

Τα προγράμματα ωφελημάτων υπαλλήλων αρχειοθετούν το έντυπο IRS 5500 για να αναφέρουν την οικονομική τους κατάσταση και τις επενδύσεις τους στην κυβέρνηση. Οι εταιρείες άμεσης αρχειοθέτησης (DFE) χρησιμοποιούν επίσης τη φόρμα. Τα DFE είναι επενδυτικές ρυθμίσεις - για παράδειγμα, εξειδικευμένες εταιρείες - που διαχειρίζονται χρήματα από διάφορα σχέδια. Τα DFE καταθέτουν το δικό τους Έντυπο 5500, γι 'αυτό και ταυτοποιούνται ως άμεσοι αρχειοθετητές.

Το IRS και το Υπουργείο Εργασίας συνέβαλαν στην ανάπτυξη του 5500 Form credit: jim pruitt / iStock / Getty Images

Γιατί να χρησιμοποιήσετε το 5500

Ο ομοσπονδιακός νόμος για την ασφάλεια εισοδήματος συνταξιοδότησης των εργαζομένων ορίζει ελάχιστα πρότυπα για τα προγράμματα παροχών στο χώρο εργασίας, όπως οι συντάξεις, τα σχέδια υγείας και οι λογαριασμοί 401 (k). Το Υπουργείο Εργασίας των ΗΠΑ επιβλέπει τα σχέδια που καλύπτονται από την ERISA, τα οποία πρέπει να υποβάλλουν ετήσια έκθεση στο τμήμα. Το 5500 έχει σχεδιαστεί για να εξυπηρετεί διπλό σκοπό. Παρέχει οικονομικές πληροφορίες στο IRS, αλλά τα σχέδια και τα DREs μπορούν επίσης να το χρησιμοποιήσουν για να ανταποκριθούν στις ετήσιες απαιτήσεις υποβολής εκθέσεων της DOL.

Το Master Trust

Ένας κύριος επενδυτικός λογαριασμός είναι ένα παράδειγμα ενός DRE. Ένα είδος κυρίαρχου καταπιστεύματος κατέχει τα περιουσιακά στοιχεία πολλών διαφορετικών σχεδίων, όλα χορηγούνται από έναν μόνο εργοδότη. Ο άλλος τύπος περιλαμβάνει τα περιουσιακά στοιχεία του προγράμματος από μια ενιαία ομάδα εργοδοτών υπό κοινό έλεγχο. Μια τράπεζα ή άλλο ρυθμιζόμενο χρηματοπιστωτικό ίδρυμα, και όχι μεσίτης χρεογράφων, πρέπει να χρησιμεύσει ως θεματοφύλακας του περιουσιακού στοιχείου του καταπιστεύματος. Ένα κύριο συμβόλαιο μπορεί να κατέχει διάφορους λογαριασμούς επενδύσεων. Ο διαχειριστής του προγράμματος παροχών πρέπει να καταθέσει 5500 για κάθε επενδυτικό λογαριασμό κύριου καταπιστεύματος στο οποίο συμμετέχει το σχέδιο.

Άλλα DFE

Μια κοινή / συλλογική εμπιστοσύνη είναι μια επενδυτική συμφωνία που τηρείται από μια τράπεζα ή παρόμοια εταιρεία. Συγκεντρωμένος ξεχωριστός λογαριασμός είναι μια ρύθμιση που ασκείται από μια ασφαλιστική επιχείρηση. Τα CCT και τα PSA δεν χρειάζεται να καταθέσουν αριθμό 5500, αλλά μπορούν να επιλέξουν να το πράξουν. Οποιαδήποτε συμφωνία επένδυσης DFE που δεν είναι ΚΦ ή PSA είναι μια επενδυτική οντότητα 103-12. Η κατάθεση είναι προαιρετική και για τις εν λόγω οντότητες. Ο τελευταίος τύπος DFE είναι ομαδικός ασφαλιστικός διακανονισμός, ένα σχέδιο ασφάλισης που παρέχει οφέλη σε εργαζόμενους σε δύο ή περισσότερους μη εγγεγραμμένους εργοδότες. Ένα GIA πρέπει να καταθέσει ένα 5500.

Τι αρχειοθετούν

Τα DFE που αρχειοθετούν το βασικό Έντυπο 5500 πρέπει επίσης να καταθέσουν το Πρόγραμμα Δ 5500. Το DFE χρησιμοποιεί το Πρόγραμμα D για να απαριθμήσει όλα τα οφέλη που επενδύουν με την οντότητα και την εταιρεία που χορηγεί κάθε σχέδιο. Εάν η DFE επενδύσει χρήματα με άλλα DFE, αναφέρει τις άλλες οντότητες και το ποσό που έχει επενδύσει σε αυτές. Εάν ένα CCT, PSA ή 103-12 επιλέξει να υποβάλετε ένα Έντυπο 5500, αυτό μειώνει το ποσό της γραφειοκρατίας που τα σχέδια που επενδύουν μαζί τους πρέπει να καταθέσουν.