Φόροι επί μιας εξαγοράς

Μια εξαγορά, εν γένει, είναι όταν ένας οργανισμός επιχειρεί να επαναγοράσει το μερίδιο του κατόχου του στην ένωση του. Όταν ένας ιδιοκτήτης εξαγοράζεται, αναγνωρίζεται ως κεφαλαιουχική συναλλαγή, πράγμα που σημαίνει ότι το άτομο έχει ειδικές απαιτήσεις υποβολής εκθέσεων και χαμηλότερο φορολογικό συντελεστή σε σύγκριση με το συνηθισμένο εισόδημα. Η εξαγορά εταιρικών μετοχών είναι σχετικά απλή, αλλά η φορολόγηση μιας εξαγοράς εταιρικής σχέσης είναι πιο σύνθετη, καθώς ορισμένα από τα έσοδα θα κατηγοριοποιηθούν ως συνήθη και το υπόλοιπο ως κεφάλαιο.

Κεφαλαιακά στοιχεία

Τα πράγματα που οφείλονται για επενδυτικούς σκοπούς, όπως τα εταιρικά κεφάλαια και τα εταιρικά συμφέροντα, θεωρούνται κεφαλαιουχικά στοιχεία. Τα κέρδη και οι ζημίες από αυτά τα στοιχεία αναφέρονται στο Παράρτημα Δ της δήλωσης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που κατατέθηκε στο Έντυπο 1040. Το όφελος από την ύπαρξη κέρδους που κατατάσσεται ως κεφάλαιο είναι ότι φορολογείται με ποσοστό που δεν υπερβαίνει το 15 τοις εκατό. Το μειονέκτημα της κεφαλαιακής μεταχείρισης είναι ότι οι καθαρές ζημίες κεφαλαίου μπορούν να χρησιμοποιηθούν μόνο για να αντισταθμιστεί το φορολογητέο εισόδημα μέχρι $ 3.000 ετησίως. Εάν οι ζημίες σας υπερβαίνουν το ποσό αυτό, η διαφορά μπορεί να μεταφερθεί για να αντισταθμίσει τα μελλοντικά κέρδη.

Εταιρική εξαγορά

Για τον υπολογισμό του φορολογητέου κέρδους ή ζημίας από την εξαγορά εταιρικού χαρτοφυλακίου, ξεκινήστε πολλαπλασιάζοντας τις μετοχές που επαναγοράστηκαν με την τιμή επαναγοράς. Αυτό θα σας δώσει το αναγνωρισμένο ποσό. Η βάση σας στο απόθεμα επαναγοράς είναι το ποσό που καταβάλατε αρχικά για τις μετοχές. Το κέρδος ή η ζημία υπολογίζεται αφαιρώντας τη βάση σας από τα έσοδα, το σύνολο των οποίων αντιμετωπίζεται ως κεφαλαιακή συναλλαγή.

Τιμή και Βάση Εταιρικής Σχέσης

Ο αναθεωρημένος νόμος εταιρικής σχέσης είναι το σύγχρονο πρότυπο για τη νομοθεσία εταιρικής σχέσης και παρέχει μια καλή περιγραφή του τι συμβαίνει όταν μια εταιρική σχέση αγοράζει έναν εταίρο. Σύμφωνα με αυτούς τους κανόνες, μια αναχώρηση από συνεργάτη ονομάζεται διάσταση. Ανά RUPA, η τιμή συμμετοχής ενός εταίρου είναι η αξία του μεριδίου του συνεργάτη στην ιδιοκτησία της εταιρικής σχέσης μείον το μερίδιο του εταίρου στις υποχρεώσεις της εταιρικής σχέσης. Η αποτίμηση του ακινήτου και των υποχρεώσεων προσδιορίζεται από την ημερομηνία αναχώρησης του εταίρου. Η βάση του εταίρου είναι η αρχική επένδυση συν το μερίδιό του στο επιχειρηματικό του εισόδημα κατά τη διάρκεια της θητείας του, μαζί με τις πρόσθετες συνεισφορές του εταίρου. Στη συνέχεια, αφαιρέστε τα μερίδια του εταίρου από τις απώλειες της εταιρικής σχέσης και όλες τις διανομές που έγιναν στον εταίρο.

Φορολόγηση εξαγοράς εταιρικής σχέσης

Η φορολογική μεταχείριση της εξαγοράς εταιρικής σχέσης εξαρτάται από τη σύνθεση των περιουσιακών στοιχείων της εταιρικής σχέσης στο σημείο της αποσύνδεσης. Εάν τα περιουσιακά στοιχεία της εταιρικής σχέσης κατά τη στιγμή της αποσύνδεσης περιλαμβάνουν απαιτήσεις ή αποθέματα, ορισμένα έσοδα των εταίρων θα αντιμετωπίζονται ως τα συνήθη έσοδα. Οι μη πραγματοποιηθείσες απαιτήσεις περιλαμβάνουν οποιοδήποτε δικαίωμα στην πληρωμή της εταιρικής σχέσης για αγαθά που έχουν ήδη παραδοθεί ή υπηρεσίες που έχουν ήδη παρασχεθεί. Τα έσοδα από την πώληση που αντιστοιχούν στα εισπρακτέα ή στην απογραφή της εταιρικής σχέσης αντιμετωπίζονται ως τα συνήθη έσοδα. Για παράδειγμα, αν μια εταιρική σχέση είχε 100.000 δολάρια σε περιουσιακά στοιχεία κατά τη στιγμή της αποσύνδεσης και 10.000 δολάρια αυτών των περιουσιακών στοιχείων ήταν απογραφή, το 10 τοις εκατό των εσόδων του αποσπασμένου εταίρου είναι συνήθη εισόδημα. Μετά την αφαίρεση των απαιτήσεων και του ποσού αποθέματος από τα έσοδα, το κέρδος ή η ζημία υπολογίζεται αφαιρώντας τη βάση του εταίρου από το υπόλοιπο.

Φορολογικές συμβουλές και αποποίηση ευθυνών

Για πολύπλοκες επιστροφές και συνεταιριστικές συναλλαγές, συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό, όπως έναν πιστοποιημένο δημόσιο λογιστή ή έναν εξουσιοδοτημένο πληρεξούσιο, ο οποίος μπορεί να ανταποκριθεί καλύτερα στις ατομικές σας ανάγκες. Φυλάξτε τα φορολογικά σας αρχεία για τουλάχιστον επτά χρόνια ενάντια στη δυνατότητα ελέγχου.