Ποιο είναι το ανώτατο όριο για τον φόρο κληρονομιάς;

Στις συζητήσεις για τους φόρους θανάτου, μερικές φορές χρησιμοποιούμε τους όρους "φόρος περιουσίας" και "φόρος κληρονομιάς" εναλλακτικά, αλλά περιγράφουν στην πραγματικότητα δύο διαφορετικούς φόρους. Ο φόρος ακίνητης περιουσίας εισπράττεται από το IRS και 14 κράτη έναντι των περιουσιακών στοιχείων του αποθανόντος που συνιστούν την περιουσία του. Το "ανώτατο όριο" αφορά το τμήμα των περιουσιακών στοιχείων που αποκλείονται από αυτόν τον φόρο, επί του παρόντος $ 5.000.000 για τον ομοσπονδιακό φόρο ακίνητης περιουσίας. Ένας φόρος κληρονομίας επιβάλλεται από οκτώ κράτη έναντι περιουσίας που λαμβάνει ο κάθε κληρονόμος. Η περιουσία του αποθανόντος δεν φορολογείται. Κάθε κράτος θέτει το δικό του ανώτατο όριο σε ακίνητα που θα αποκλειστούν από το φόρο κληρονομιάς ή κληρονομιάς.

Η Ιστορία της Φορολογίας Μεταβίβασης Πλούτου

Ένα είδος φόρου μεταβίβασης πλούτου επιβλήθηκε για πρώτη φορά το 1797 ως τρόπος πληρωμής για πολέμους. Το 1916 περατώθηκε ο πρώτος νόμος περί φορολογίας ακινήτων, ο οποίος ακολούθησε φόρο δωρεάς το 1924. Σύμφωνα με ένα έγγραφο του 1994 που δημοσίευσε το Ίδρυμα Φορολογίας, «Με εξαίρεση τα μέσα της δεκαετίας του '30, οι φόροι μεταβίβασης δεν αντιπροσωπεύουν ποτέ ένα σημαντικό μερίδιο των ομοσπονδιακών εσόδων. " Παρόλο που οι φόροι αυτοί ισχύουν για τους πλούσιους, το Γραφείο Προϋπολογισμού του Κογκρέσου για το 2009 σχολίασε ότι "οι φόροι επί των ομοσπονδιακών μεταφορών αποτελούν ιστορικά ένα σχετικά μικρό ποσοστό των συνολικών ομοσπονδιακών εσόδων - αντιπροσωπεύοντας το 1% έως 2% χρόνια."

Φόρος Κτηματολογίου

Τα περισσότερα κράτη χρησιμοποιούν ένα φόρο "παραλαβής" που εισπράττει το φόρο ακίνητης περιουσίας τους με βάση έναν υπολογισμό πίστωσης φόρου ομοσπονδιακής περιουσίας, το οποίο ήταν το μέρος του ομοσπονδιακού φόρου ακίνητης περιουσίας που δόθηκε στην κατάσταση διαμονής του αποθανόντος. Αυτή η ομοσπονδιακή πίστωση έχει σταματήσει σταδιακά από το 2002 και από την 1η Ιανουαρίου 2005 εφαρμόζεται τώρα ως έκπτωση έναντι των φόρων κρατικής περιουσίας. Ορισμένα κράτη όπως η Φλόριντα δεν εισπράττουν επιπλέον φόρο από κτήματα ή κληρονόμους. Πολλά κράτη τροποποίησαν τους φορολογικούς τους νόμους για τη συλλογή φόρων πάνω από την ομοσπονδιακή πίστωση. Για παράδειγμα, το Κοννέκτικατ επιβάλλει φόρο 12% επί ακινήτων άνω των 2.000.000 δολαρίων.

Κρατικός φόρος κληρονομιάς

Τα κράτη που επιβάλλουν φόρο κληρονομιάς επιβάλλουν συνήθως υψηλότερο ποσοστό φόρου σε απομακρυσμένους συγγενείς και μη συνδεδεμένους δικαιούχους, ενώ απαλλάσσουν ή ελάχιστα φορολογούν τους συζύγους, τα παιδιά και άλλους άμεσους οικογενειακούς δικαιούχους. Συνήθως, οι συντελεστές φόρου κληρονομίας κυμαίνονται μεταξύ 7% και 12%. Τα όρια εξαίρεσης ιδιοκτησίας μπορούν να κυμανθούν από χαμηλά από $ 500 έως $ 100.000 και υψηλότερα. Μερικά κράτη, όπως το Νιου Τζέρσεϋ και το Μέριλαντ, επιβάλλουν φόρο κληρονομίας και φόρο περιουσίας, αλλά συνήθως καθορίζουν υψηλότερα όρια απαλλαγής για φόρο περιουσίας - $ 1.000.000 για το Maryland και $ 675.000 για το New Jersey.

Estate και κληρονομιά στρατηγικές αποφυγής φόρων

Η αποτελεσματική χρήση των ανώτατων ορίων εξαίρεσης για τους κρατικούς και ομοσπονδιακούς φόρους μεταβίβασης είναι ένας σημαντικός στόχος χωροταξίας. Για το 2011 και το 2012, ακίνητα αξίας 5.000.000 δολαρίων ή λιγότερο δεν πληρώνουν φόρο ομοσπονδιακού ακινήτου. Θα πρέπει να γράφονται συγγράμματα για να εξασφαλιστεί η πλήρης αξιοποίηση των απαλλαγών του συζύγου για να ελαχιστοποιηθεί ή να εξαλειφθεί ο φόρος κατά τον πρώτο θάνατο και πάλι με το θάνατο ενός επιζώντος συζύγου. Το Credit Shelter Trusts επιτελεί αυτόν τον στόχο τοποθετώντας το ακίνητο ίσο σε αξία στην τρέχουσα απαλλαγή σε ένα καταπίστευμα και μεταφέροντας το υπόλοιπο της περιουσίας στον επιζώντα σύζυγο χωρίς φόρο.