Πόσο πρέπει να πάρω από τον παραδοσιακό IRA μου μετά από 70 1/2;

Επειδή οι εισφορές στους παραδοσιακούς Ατομικούς Λογαριασμούς Συνταξιοδότησης εκπίπτουν από το φόρο, το IRS έχει ειδικές απαιτήσεις όσον αφορά τις υποχρεωτικές διανομές, εξασφαλίζοντας ότι όλοι πληρώνουν τον οφειλόμενο φόρο επί των χρημάτων που αυξάνονται χωρίς φόρο στους λογαριασμούς συνταξιοδότησης για χρόνια. Κατά τη διάρκεια της ηλικίας σας 70 1/2 ετών, πρέπει να πάρετε μια φορολογητέα διανομή. Το ελάχιστο απαιτούμενο ποσό υπολογίζεται χρησιμοποιώντας αναλογιστικούς πίνακες με βάση το προσδόκιμο ζωής. Η μη αποδοχή της κατανομής συνεπάγεται φορολογικές κυρώσεις 50% του ποσού που δεν έχει αποσυρθεί.

Πρέπει να αρχίσετε να λαμβάνετε διανομές από ένα παραδοσιακό IRA ή να αντιμετωπίζετε δύσκολες κυρώσεις από την IRS.credit: Comstock / Comstock / Getty Images

Ποια είναι η απαιτούμενη ελάχιστη διανομή;

Η ελάχιστη απαιτούμενη διανομή είναι το ποσό που πρέπει να αποσύρετε κάθε χρόνο, αρχής γενομένης από το έτος που κάνετε 70 1/2. Μπορείτε να αναβάλλετε την πρώτη σας διανομή στο επόμενο έτος, αλλά κάθε μεταγενέστερη διανομή πρέπει να γίνει μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου για να αποφευχθεί η ποινή 50% για τα αδιάθετα ποσά.

Η ελάχιστη απαίτηση ισχύει για όλους τους λογαριασμούς του IRA, ανεξάρτητα από το αν έχετε συνταξιοδοτηθεί ή όχι κατά 70 1/2 ετών. Άλλα συνταξιοδοτικά προγράμματα που χρηματοδοτούνται από εργοδότες σας επιτρέπουν να παραιτηθείτε από την απαίτηση εάν εργάζεστε ακόμα. Ωστόσο, μόλις αποσυρθείτε, πρέπει να λάβετε την απαιτούμενη ελάχιστη διανομή από όλα αυτά τα σχέδια.

Ο διαχειριστής του IRA σας μπορεί να σας ειδοποιήσει για την απαίτηση και μπορεί να υπολογίσει την ελάχιστη διανομή για εσάς. Ωστόσο, είστε προσωπικά υπεύθυνος για τη διασφάλιση της διανομής, ακόμη και αν ο διαχειριστής σας δεν σας ενημερώσει.

Πώς υπολογίζεται το RMD;

Το ποσό που πρέπει να λάβετε βασίζεται στο προσδόκιμο ζωής σας. Η απαιτούμενη ελάχιστη κατανομή υπολογίζεται διαιρώντας το υπόλοιπο του λογαριασμού IRA στις 31 Δεκεμβρίου του προηγούμενου έτους με το συντελεστή προσδόκιμου ζωής από τον κατάλληλο πίνακα. Το IRS παρέχει τους απαραίτητους πίνακες στην έκδοση 590.

Αν έχετε περισσότερους από έναν IRA, πρέπει να υπολογίσετε το ποσό ξεχωριστά για κάθε λογαριασμό. Ωστόσο, μπορείτε να αποσύρετε το ποσό από έναν λογαριασμό, αντί να πάρετε κάποια χρήματα από το καθένα.

Παράδειγμα: Είστε άγαμος και 70 ετών το 2011, το έτος που παίρνετε την πρώτη απαιτούμενη ελάχιστη διανομή. Το υπόλοιπο IRA σας είναι $ 50.000. Χρησιμοποιώντας τον Πίνακα ΙΙΙ στην Έκδοση 590, η ηλικία σας υποδηλώνει μια περίοδο διανομής 27,4 ετών. Το RMD σας για το 2011 είναι $ 1.825 ($ 50.000 διαιρούμενο κατά 27.4 έτη).

Ποιο τραπέζι πρέπει να χρησιμοποιήσετε;

Η δημοσίευση IRS 590 περιέχει τρεις πίνακες προσδόκιμου ζωής. Ο Πίνακας II είναι για έναν έγγαμο ιδιοκτήτη IRA του οποίου ο σύζυγος είναι ο δικαιούχος και είναι άνω των 10 ετών νεότερος από τον ιδιοκτήτη. Το ύψος της απαιτούμενης ελάχιστης κατανομής λαμβάνει υπόψη τόσο το προσδόκιμο ζωής σας όσο και αυτό του συζύγου σας, απαιτώντας να λάβετε τώρα ένα μικρότερο ποσό, προκειμένου να αφήσετε περισσότερα για τη συνταξιοδότηση του συζύγου σας αργότερα.

Βρείτε την ηλικία σας στην αριστερή στήλη και την ηλικία του συζύγου σας κατά μήκος της κορυφής του τραπεζιού. Η διασταύρωση σας δίνει την περίοδο διανομής. Χωρίστε το υπόλοιπο λογαριασμού με αυτόν τον αριθμό για να καθορίσετε την ελάχιστη κατανομή σας για το τρέχον έτος.

Χρησιμοποιήστε τον Πίνακα ΙΙΙ εάν είστε άγαμος ή εάν ο / η σύζυγός σας είναι μικρότερος από 10 έτη νεότερος από εσάς ή δεν είναι ο δικαιούχος σας. Βρείτε την ηλικία σας στην αριστερή στήλη και διαιρέστε το υπόλοιπο του λογαριασμού από την περίοδο διανομής για να καθορίσετε το ποσό που πρέπει να αποσύρετε για το τρέχον έτος.

Ο Πίνακας Ι αφορά τους κληρονομικούς IRAs. Η κατανομή βασίζεται στην ηλικία του δικαιούχου και όχι στην ηλικία του κατόχου.

Κληρονομικοί IRAs

Ο Πίνακας Ι είναι για τους αποδέκτες ενός ΙΡΑ όταν πέθανε ο αρχικός ιδιοκτήτης. Εάν είστε σύζυγος, μπορείτε να αποφασίσετε να πάρετε τη διανομή στο έτος που ακολουθεί το θάνατο του κατόχου, χρησιμοποιώντας τον Πίνακα Ι και την ηλικία σας ή μπορείτε να αποφασίσετε να γίνετε ιδιοκτήτης του IRA. Εάν επιλέξετε το τελευταίο, δεν θα χρειαστεί να πάρετε διανομές μέχρι να γυρίσετε 70 1/2.

Εάν δεν είστε σύζυγος του ιδιοκτήτη, πρέπει να λάβετε την ελάχιστη απαιτούμενη διανομή το έτος που ακολουθεί το θάνατο του κατόχου και να χρησιμοποιήσετε την ηλικία σας στον Πίνακα Ι για να υπολογίσετε το ποσό διανομής.

Αναίρεση της ελάχιστης διανομής

Επί του παρόντος δεν μπορείτε να παραιτηθείτε από την ελάχιστη απαίτηση διανομής για τους IRA. Μπορεί να δικαιούστε απαλλαγή από την ποινή για μη απόσυρση κεφαλαίων αν το έλλειμμα οφειλόταν σε σφάλμα και όχι για να αποφευχθεί η διανομή. Πρέπει να καταβάλλετε εύλογες προσπάθειες για να διορθώσετε την κατάσταση, συμπεριλαμβανομένης της κατάθεσης πρόσθετων εγγράφων με το IRS για να εξηγήσετε τόσο το έλλειμμα όσο και τον τρόπο με τον οποίο σκοπεύετε να πάρετε την αναγκαία διανομή.

Ειδικευμένες φιλανθρωπικές διανομές

Μπορείτε να επιλέξετε να λάβετε την απαιτούμενη ελάχιστη διανομή σας με τη μορφή φιλανθρωπικής εισφοράς που πραγματοποιείται απευθείας από τον διαχειριστή του IRA σας σε έναν οργανισμό που δικαιούται να εισπράξει φοροαπαλλαγές. Αυτό δεν σας απαλλάσσει από την απαιτούμενη απόσυρση, αλλά επειδή μπορείτε να εξαιρέσετε έως και 100.000 δολάρια σε φορολογητέες διανομές ετησίως βάσει της ειδικής παροχής φιλανθρωπικής διανομής, μπορείτε να μειώσετε το φορολογητέο εισόδημά σας.

Η φιλανθρωπική διανομή θα σημειωθεί στο 1099-R σας. Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε μια φορολογητέα διανομή μόνο για να καλύψετε την απαιτούμενη ελάχιστη διανομή. Εάν κάποιο τμήμα της διανομής δεν είναι φορολογητέο, μπορεί να μην καλύπτει την ελάχιστη διανομή σας για το έτος και να σας καταστήσει επιλέξιμο για την ποινή υπο-διανομής.

Ποια φορολογικά έντυπα πρέπει να κατατεθούν;

Εάν λάβετε την απαιτούμενη ελάχιστη διανομή, όπως απαιτείται, δεν απαιτείται πρόσθετη γραφική εργασία. Ο διαχειριστής του σχεδίου θα σας στείλει ένα 1099-R τον Ιανουάριο του έτους που ακολουθεί τη διανομή. Θα αναφερθεί το ποσό του φορολογητέου εισοδήματος. Αυτός ο αριθμός αναφέρεται στη φόρμα 1040, γραμμή 15β. Αν λάβετε τη διανομή σας ως καταρτισμένη φιλανθρωπική διανομή, βάλτε το ποσό αυτό στο έντυπο 1040, γραμμή 15α.

Εάν δεν έχετε λάβει την απαιτούμενη ελάχιστη διανομή ή πρέπει να αναφέρετε ένα έλλειμμα, θα πρέπει να συμπληρώσετε το Έντυπο 5329. Αυτό το έντυπο θα υπολογίσει την ποινή σας ή θα σας επιτρέψει να ζητήσετε μια παραίτηση.