Τι είναι το σχέδιο καφετερίας HSA;

Στις Ηνωμένες Πολιτείες, ένα σχέδιο για την καφετέρια HSA (savings account account) είναι ένα επίσημο πρόγραμμα παροχών σε εργαζόμενους που έχει θεσπιστεί σύμφωνα με το άρθρο 125 του εσωτερικού κώδικα εσόδων, το οποίο επιτρέπει στους εργαζομένους να συνεισφέρουν αφορολόγητα σε ατομικό λογαριασμό ταμιευτηρίου υγείας. Μια τέτοια δομή είναι ιδιαίτερα επωφελής για το φόρο, επιτρέποντας στον εργαζόμενο να χρηματοδοτεί τα ιατρικά έξοδα, ενώ ουσιαστικά δεν υφίσταται ομοσπονδιακή φορολόγηση των ποσών που χρησιμοποιούνται για πληρωμή.

Οι λογαριασμοί εξοικονόμησης υγείας εξοικονομούν φόρους εισοδήματος.

Τμήμα 125 Σχέδια

Το άρθρο 125 του κώδικα εσωτερικού εισοδήματος επιτρέπει στους εργοδότες να παρέχουν παροχές στους υπαλλήλους με προκαταβολική επιβάρυνση. Οι εργαζόμενοι δεν χρειάζεται να καταβάλλουν φόρους εισοδήματος ή εισφορές κοινωνικής ασφάλισης και Medicare για εισφορές στο Τμήμα 125 και οι εργοδότες μπορούν να αποφύγουν να πληρώνουν φόρους Κοινωνικής Ασφάλισης και Medicare για το ποσό των εισφορών των εργαζομένων. Λόγω του ευρέος φάσματος των σχεδίων και πλεονεκτημάτων που διατίθενται δυνάμει του άρθρου 125, τα επίσημα γραπτά σχέδια που έχουν καταρτιστεί από τους εργοδότες βάσει αυτού του τμήματος του εσωτερικού κώδικα εσόδων είναι γνωστά συνήθως ως καφετέρια ή ευέλικτα προγράμματα παροχών.

Λογαριασμοί Ταμιευτηρίου Υγείας - Γενικά

HSA είναι μια μορφή φορολογικής ωφελιμότητας σχέδιο αποταμίευσης για τα ιατρικά έξοδα. Όσον αφορά το φορολογικό πλεονέκτημα και τον έλεγχο μεμονωμένων λογαριασμών, λειτουργούν παρόμοια με τους μεμονωμένους λογαριασμούς συνταξιοδότησης (IRAs). Οι φορολογούμενοι μπορούν να εξαιρούν από την ομοσπονδιακή φορολογία εισοδήματος εισφορές σε λογαριασμό αποταμίευσης υγείας. Ο φορολογούμενος που χρηματοδοτεί την HSA είναι ελεύθερος να επιλέξει από ένα ευρύ φάσμα επενδυτικών επιλογών, συχνά συμπεριλαμβάνοντας κατηγορίες επενδύσεων από τα ισοδύναμα μετρητών και τα αποθέματα. Οι επενδύσεις στο εσωτερικό μιας HSA αναπτύσσονται στη συνέχεια χωρίς φόρους.

Λογαριασμοί Ταμιευτηρίου Υγείας - Διανομές

Οι HSA έχουν ένα πρόσθετο φορολογικό πλεονέκτημα στη διανομή που τους καθιστά ανώτερο από τους παραδοσιακούς IRA από πλευράς φορολογικών πλεονεκτημάτων. Οι καταβολές από λογαριασμούς ταμείων υγείας που χρησιμοποιούνται για ιατρικά έξοδα με ειδίκευση δεν υπόκεινται σε φόρο. Οι μη καταρτισμένες διανομές μετά την 1η Ιανουαρίου 2011 υπόκεινται σε ποινή 20 τοις εκατό, αν και αυτό δεν αξιολογείται σε φορολογούμενους ηλικίας 65 ετών και άνω. Όλες οι μη καταρτισμένες διανομές υπόκεινται σε καταχώριση για σκοπούς ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος, ανεξαρτήτως ηλικίας.

Φορολογικό όφελος από τη συνεισφορά

Ενώ οι ΥΑΑ είναι διαθέσιμες σε όλους τους φορολογούμενους που εγγράφονται σε υψηλό σχέδιο έκπτωσης ασφάλισης υγείας, το όφελος για τους εργαζόμενους που συνεισφέρουν σε μια HSA μέσω σχεδίου του Τμήματος 125 είναι σημαντικό. Ενώ και οι δύο συνεισφέροντες εντός και εκτός του σχεδίου του τμήματος 125 δεν καταβάλλουν ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος επί των εισφορών, οι συνεισφέροντες σε ένα σχέδιο του τμήματος 125 μπορούν να αποφύγουν τους φόρους κοινωνικής ασφάλισης και Medicare που συνήθως ισοδυναμούν με το 7,65% όλων των εισφορών.