Πίνακας περιεχομένων:
Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS) έχει ευρεία εξουσία να διερευνά τις παραβιάσεις των απαιτήσεων υποβολής εκθέσεων σχετικά με το ακαθάριστο εισόδημα του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος ("Κώδικας"). Το Έντυπο 4789 είναι ένα από τα εργαλεία που χρησιμοποιεί η IRS για την πρόληψη της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και της φοροδιαφυγής παρακολουθώντας τις μεταφορές μεγάλων ποσών μετρητών.
Έκθεση συναλλαγών νομίσματος
Το Έντυπο 4789, η Έκθεση συναλλαγών νομισμάτων, εισήχθη από το IRS το 1970 μετά τη μετάβαση του νόμου περί τραπεζικής μυστικότητας. Απαιτεί χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, εκτός από τα καζίνο, να αναφέρουν στο IRS οποιαδήποτε κατάθεση μετρητών, απόσυρση, ανταλλαγή νομισμάτων ή άλλη πληρωμή ή μεταφορά πέραν των $ 10.000.
Χρηματοπιστωτικά ιδρύματα
Το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα που αρχειοθετεί το Έντυπο 4789 είναι γενικά τράπεζα, αλλά μπορεί επίσης να είναι οποιοσδήποτε μεσίτης ή αντιπρόσωπος σε τίτλους, πομπός χρημάτων ή ταχυδρομική υπηρεσία των ΗΠΑ, ο οποίος χρησιμοποιεί το έντυπο για την έκδοση χρηματικών παραγγελιών. Ο όρος «χρηματοπιστωτικό ίδρυμα» περιλαμβάνει επίσης ορισμένες επιχειρήσεις μετρητών, όπως τα checkers. Εν ολίγοις, μια επιχείρηση θεωρείται χρηματοπιστωτικό ίδρυμα αν κερδίσει επιταγές, μεταφέρει χρήματα ή εκδίδει, πουλάει ή εξαργυρώνει εντολές πληρωμής ή ταξιδιωτικές επιταγές.
Σκοπός
Το IRS ασχολείται με τη συλλογή φόρων εισοδήματος για όλα τα έσοδα, συμπεριλαμβανομένου του παράνομου εισοδήματος. Καθώς οι Ηνωμένες Πολιτείες συνέχισαν το οργανωμένο έγκλημα στις αρχές του εικοστού αιώνα και καθώς ο πόλεμος κατά των ναρκωτικών εξελίχθηκε με την πάροδο του αιώνα, έγινε φανερό ότι η φοροδιαφυγή που εμπλέκεται στη νομιμοποίηση εσόδων από παράνομες δραστηριότητες ήταν μερικές φορές η μόνη διαδρομή ποινική καταδίκη. Το 1970, το Κογκρέσο ψήφισε τον νόμο περί τραπεζικής μυστικότητας, ο οποίος εισήγαγε το έντυπο 4789 ως νέο εργαλείο για να βοηθήσει στην επιβολή της νομοθεσίας και να δημιουργήσει χαρτί για τη χρήση μεγάλων ποσών μετρητών. Το IRS ισχυρίζεται ότι η απαίτηση ότι τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα αρχειοθετούν το Έντυπο 4789 δημιούργησε ένα σημαντικό εμπόδιο στη χρήση παράνομων κερδών από εγκληματίες που ασκούν παράνομες δραστηριότητες.
Μορφή
Το Έντυπο 4789 απαιτεί από ένα χρηματοπιστωτικό ίδρυμα να ταξινομεί μια συναλλαγή ως ύποπτο αν δεν εμπίπτει σε εξαίρεση, να συλλέξει το όνομα, τη διεύθυνση και τον αριθμό κοινωνικής ασφάλισης του ατόμου και να επαληθεύσει τις πληροφορίες μέσω της παρουσίασης της ταυτότητας. Οι αριθμοί λογαριασμού πρέπει να καταγράφονται, καθώς και εάν τα κεφάλαια ωφελήθηκαν από άλλο άτομο. Τέλος, το ίδρυμα παροχής στοιχείων πρέπει να αναφέρει τον τύπο της συναλλαγής που πραγματοποιήθηκε και τον τόπο εγκατάστασης του χρηματοπιστωτικού ιδρύματος. Το έντυπο απαιτεί επίσης την αναφορά πολλαπλών συναλλαγών ως ενιαία συναλλαγή εάν πραγματοποιηθούν εντός μιας εργάσιμης ημέρας ή εάν η τράπεζα έχει γνώση ότι οι συναλλαγές σχετίζονται.
Υποβολή
Το έντυπο 4789 πρέπει να κατατεθεί στο Κέντρο Πληροφόρησης του IRS Detroit ή σε ένα τοπικό Κέντρο IRS εντός 15 ημερών από τη συναλλαγή. Η μη υποβολή έκθεσης υπόκειται σε αστικές και ποινικές κυρώσεις ύψους μέχρι 500.000 $ και 10ετούς φυλάκισης. Το ίδρυμα αρχειοθέτησης πρέπει να φυλάσσει αντίγραφο της έκθεσης επί του φακέλου για 5 έτη.